Перерасчет отпускных при отзыве из отпуска

187

Вопрос

При отзыве из отпуска с согласия работника, мне принесли заявления с ОК приказ: Отозвать Иванова А.А. ... неиспользованные 10 дней отпуска перенести на другое удобное время БЕЗ ПЕРЕРАСЧЕТА ОТПУСКНЫХ. Правильно ли это? Я при расчете з/п за месяц все равно сумму начисленную за 10 дней отпуска вычла, хотя пришлось и спорить с ОК и сотрудником, так как когда он возьмет эти 10 дней расчетный период будет другой. Подскажите, правильно ли я поступила, и сделайте в очередном номере пример отзыва из отпуска с расчетом ЗП.

Ответ

Да, Вы поступили правильно. В случае отзыва из отпуска и переноса его неиспользованной части на другое время отпускные нужно пересчитать.

Неиспользованные дни отпуска будут предоставлены в другое время.

Сумма отпускных будет определена исходя из другого расчетного периода, соответственно других суммы учитываемых выплат и количества учитываемых календарных дней.

За неиспользованные дни прерванного отпуска работнику будет начислена зарплата.

Покажем на примере, как произвести перерасчет отпускных, НДФЛ и страховых взносов.

Пример. Работнику был предоставлен очередной ежегодный оплачиваемый отпуск с 29 июня 2015 года на 14 календарных дней.

С 6 июля 2015 г. он был отозван из отпуска на работу в связи с производственной необходимостью.

Должностной оклад работника составляет 50 000 руб. в месяц.

Средний дневной заработок для расчета отпускных по состоянию на 29.06.2015 равен 1701,45 руб.

В бухгалтерском учете компания отражает оценочное обязательство по расходам на оплату отпусков. В налоговом учете резерв на оплату отпусков не создается.

Стандартные вычеты по НДФЛ работнику не предоставляются. Компания применяет общие тарифы страховых взносов и тариф 0,2% по взносам на случай травматизма.

Как отразить в учете расчеты с работником по пересчету суммы отпускных, НДФЛ и страховых взносов?

Решение. Бухгалтер составил следующие проводки:

22 июня 2015 г.

Дебет 96, субсчет "Оценочное обязательство на оплату отпусков", Кредит 70

- 23 820,30 руб. (1701,45 руб. × 14 календ. дн.) - начислены отпускные;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ",

- 3097 руб. (23 820,30 руб. × 13%) - начислен НДФЛ на сумму отпускных;

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", Кредит 51

- 3097 руб. - перечислен НДФЛ с отпускных в бюджет;

Дебет 70 Кредит 51

- 20 723,30 руб. (23 820,30 руб. - 3097 руб.) - отпускные перечислены на банковскую карточку работника;

30 июня 2015 г.

Дебет 20 (44) Кредит 70

- 45 238,10 руб. (50 000 руб. : 21 раб. дн. × 19 раб. дн.) - начислена зарплата за июнь;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ",

- 5881 руб. [(45 238,10 руб. + 23 820,30 руб.) × 13% - 3097 руб.] - начислен НДФЛ из доходов за июнь 2015 г.;

Дебет 20 (44) Кредит 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" по соответствующим субсчетам

- 13 661,91 руб. (45 238,10 руб. × 30,2%) - начислены страховые взносы на сумму зарплаты за июнь;

Дебет 96, субсчет "Оценочное обязательство на оплату отпусков", Кредит 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" по соответствующим субсчетам

- 7193,73 руб. (23 820,30 руб. × 30,2%) - начислены страховые взносы с суммы отпускных;

3 июля 2015 г.

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", Кредит 51

- 5881 руб. - перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из доходов работника за июнь;

Дебет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" по соответствующим субсчетам Кредит 51

- 20 855,64 руб. (13 661,91 руб. + 7193,73 руб.) - перечислены страховые взносы;

Дебет 70 Кредит 51

- 39 357,10 руб. (45 238,10 руб. + 23 820,30 руб. - 3097 руб. - 5881 руб. - 20 723,30 руб.) — перечислена работнику зарплата на банковскую карточку за июнь;

6 июля 2015 г.

Дебет 96, субсчет "Оценочное обязательство на оплату отпусков", Кредит 70

    

    - 11 910,15 руб.  (1701,45  руб.  ×  7  календ.  дн.) - сторнированы  отпускные за 7 календарных дней;

31 июля 2015 г.

Дебет 20 (44) Кредит 70

- 43 478,26 руб. (50 000 руб. : 23 раб. дн. × 20 раб. дн.) - начислена зарплата за июль 2015 г.;

Дебет 70 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ",

- 4104 руб. [(43 478,26 руб. - 11 910,15 руб.) × 13%] - начислен НДФЛ с доходов за июль с учетом сторно части суммы отпускных за неиспользованные дни отпуска;

Дебет 20 (44) Кредит 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" по соответствующим субсчетам

- 13 130,43 руб. (43 478,26 руб. × 30,2%) - начислены страховые взносы на сумму зарплаты за июль 2015 г.;

Дебет 96, субсчет "Оценочное обязательство на оплату отпусков", Кредит 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" по соответствующим субсчетам

     

    - 3596,87 руб.  (11  910,15  руб.  x  30,2%)  - сторнированы страховые взносы по сторнированным отпускным;

3 августа 2015 г.

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ", Кредит 51

- 4104 руб. - перечислен в бюджет НДФЛ за июль;

Дебет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" по соответствующим субсчетам Кредит 51

- 9533,56 руб. (13 130,43 руб. - 3596,87 руб.) - перечислены страховые взносы за июль 2015 г. с зачетом суммы, начисленной со сторнированной суммы отпускных.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль