Возврат подоходного налога

Бланк заявления на вычет по подоходному налогу

Из заработной платы сотрудника работодатель удерживает НДФЛ. В некоторых случаях гражданин должен самостоятельно заплатить налог на основании уведомления, которое высылает налоговая инспекция. Это относится к тем случаям, когда налоговый агент должен был удержать НДФЛ при выплате дохода, но не сделал этого. Если инспекция прислала уведомление на уплату НДФЛ, а в нем неверно сделан расчет подоходного налога, нужно связаться с исполнителем, который делал расчет подоходного налога, и указать ему на ошибку (письмо Минфина России от 24.10.2008 № 03-02-07/1-427). Информация о нем указана на самом уведомлении.

 Возврат подоходного налога происходит в случае образования переплаты в связи с применением налоговых вычетов. Разберемся, как вернуть подоходный налог.

Налоговое законодательство предусматривает следующие виды вычетов: профессиональные налоговые вычеты, стандартные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты. Профессиональные вычеты могут уменьшать только доходы, ставка подоходного налога по которым равна 13 % (п. 3 ст. 210 и ст. 221 НК РФ). Профессиональные налоговые вычеты касаются, в основном, работающих самостоятельно. Остальные вычеты по подоходному налогу могут коснуться практически всех работающих граждан.

Вот типичное заявление на стандартный вычет по подоходному налогу:

При получении гражданином платного медицинского обслуживания и платного обучения в аккредитованном учебном заведении, он имеет право на социальный налоговый вычет, то есть возврат из суммы уплаченного им подоходного налога, сумм, израсходованных на лечение и обучение.

Вычет на обучение (возврат подоходного налога) можно получить при оплате своего образования и/или образования собственных детей и\или детей, взятых в опеку. Затраты на обучение детей для получения вычета не ограничиваются по количеству детей, но ограничиваются по сумме – не более 50 тыс. рублей на одного ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Налоговый вычет за обучение обеспечивает возврат подоходного налога за каждый год обучения, включая академический отпуск. Если учитывать, что обучение в вузах продолжается не менее 5 лет, то возврат подоходного налога за обучение составит существенную сумму.

С 1 января 2009 года совокупная сумма социальных вычетов увеличена до 120 тысяч рублей. Налогоплательщик вправе самостоятельно распределять суммы социальных вычетов по их видам. Главное, чтобы в сумме медицинский вычет, образовательный вычет и вычет по расходам на пенсионное обеспечение/страхование в любой пропорции оставляли не более 120 000 рублей. Это значит, что можно рассчитывать на возврат подоходного налога в сумме 15 600 рублей (120 000 х 13%, где 13% - ставка подоходного налога).

На социальные налоговые вычеты распространяется общее условие применения: налогоплательщик является резидентом РФ и к доходам применяется ставка подоходного налога 13%. Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления на возврат подоходного налога и налоговой декларации. Заявление можно составить в произвольной форме. Вот бланк заявления на вычет по подоходному налогу.

Переплата по «подоходному» налогу может возникнуть и в связи с подтверждением сотрудником права на имущественный вычет (ст. 220 НК). Обратиться за ним работник вправе как непосредственно в налоговую инспекцию, так и к работодателю. В первом случае необходимо дождаться окончания налогового периода, а во втором правом на вычет можно воспользоваться немедленно. Для этого достаточно подать в бухгалтерию компании заявление на вычет по подоходному налогу с просьбой предоставить соответствующую «льготу». К нему необходимо приложить уведомление, подтверждающее право на вычет подоходного налога, которое гражданин самостоятельно получает в налоговой инспекции. При наличии подобных документов работодатель осуществляет своему сотруднику возврат подходного налога, удержанного с начала того года, в котором возникло право на получение вычета, а, начиная с месяца обращения, исчисление подоходного налога прекращается - до тех пор, пока сумма вычета не будет «выбрана» полностью.