Можно ли учесть в расходах доплату за сверхурочную работу свыше 120 часов

6 марта 2015 2046
Некоторые сотрудники компании работают сверхурочно больше 120 часов за год. Все переработки фирма им оплачивает. Можно ли учесть всю сумму доплаты в расходах по налогу на прибыль.

Такой вопрос задал подписчик журнала «Зарплата» через сервис «Консультация эксперта». Редакция подготовила ответ.

По правилам переработки сотрудников  не должны быть более четырех часов в день и более 120 часов в год (ст. 99 ТК РФ). Но если кто-то в компании отработал больше этого лимита — вы можете учесть всю сумму оплаты сверхурочных в расходах по налогу на прибыль.

Поясним, доплата за сверхурочную работу относится к расходам на оплату труда. При этом в налоговом законодательстве нет ограничений по учету нормы оплаты труда за сверхурочную работу. То есть нарушение трудовых норм не приводит к нарушению налоговых. Поэтому даже если в течение года сотрудники отработали сверхурочно больше 120 часов, доплату за это вы можете признать в налоговых расходах в полном объеме. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 23.05.2013 № 03-03-06/1/278.

Что касается НДФЛ — начисления за сверхурочную работу являются составной частью заработной платы, а не компенсационными выплатами. Поэтому на них не распространяются положения п.3 ст. 217 НК РФ об освобождении от НДФЛ. Кроме того, данные выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС РФ и страховыми взносами на травматизм в общем порядке.

Обратите внимание! Если ваши сотрудники работают сверхурочно больше 120 часов в год, трудовики при проверке могут оштрафовать компанию по статье 5.27 КоАП. Размер штрафов смотрите здесь.

Вы тоже можете задать свой профессиональный вопрос через сервис «Консультация эксперта» и получить персональную консультацию. Наши эксперты дадут подробный ответ именно по вашей конкретной ситуации в течение 24 часов. Ваши коллеги уже активно пользуются сервисом, и мы ежедневно отвечает на десятки писем.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль