Как получить вычет на обучение: порядок и пример заполнения декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 год

13 апреля 2011 4133
Специалисты УФНС России по г. Москве подготовили в помощь налогоплательщикам рекомендации по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ за 2010 год по расходам на обучение (пример заполнения декларации).

Социальный налоговый вычет на обучение могут получить налогоплательщики — резиденты РФ, которые в течение 2010 года произвели расходы на обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Воспользоваться вычетом могут также опекуны (попечители), оплатившие обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Размер вычета составляет 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Вычет применяется в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. В отношении доходов, для которых установлены иные налоговые ставки (9, 15, 30 и 35%), данный вычет не применяется. Не могут воспользоваться вычетом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие спецрежимы (ЕНВД и УСН).

Документы. Для получения вычета налогоплательщику необходимо представить в инспекцию по месту своего налогового учета декларацию по форме 3-НДФЛ за прошедший год и следующие документы:

— справку (справки) по форме 2-НДФЛ, подтверждающие суммы полученного дохода и фактически уплаченного НДФЛ за отчетный налоговый период;

— копию договора на обучение, заключенного с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

— копию лицензии образовательного учреждения на оказание соответствующих образовательных услуг (в случае, если в договоре отсутствуют реквизиты данной лицензии);

— справку об обучении ребенка (подопечного) по очной форме (в случае, если в договоре отсутствует информация о данной форме обучения);

— копию свидетельства о рождении ребенка (на обучение подопечного — дополнительно и копию распоряжения о назначении опеки (попечительства));

— платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за обучение.

Заполнение декларации. В верхней части каждой заполняемой страницы декларации проставляется ИНН налогоплательщика, а также его фамилия и инициалы заглавными буквами.

В нижней части каждой заполняемой страницы (за исключением страницы 001 Титульного листа) в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя и дата подписания.

1) Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике и состоит из страниц 001 и 002 (кроме раздела на странице 001 «Заполняется работником налогового органа»).

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа по месту жительства в РФ (при отсутствии места жительства в РФ — код налогового органа по месту пребывания) налогоплательщика.

В поле «Код категории налогоплательщика» указывается код категории, к которой относится налогоплательщик — 760.

В поле «Код по ОКАТО» указывается код объекта административно-территориального деления (муниципального образования) в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95, являющегося местом жительства (пребывания) налогоплательщика.

При заполнении титульного листа налогоплательщик также указывает количество страниц, на которых составлена декларация и количество листов подтверждающих документов или их копий, включая копию документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика на подписание декларации.

Если достоверность и полноту сведений подтверждает сам налогоплательщик:

— в поле, состоящем из одной ячейки, проставляется цифра 1;

— в месте, отведенном для подписи, ставится его личная подпись, а также дата подписания декларации. Поле «фамилия, имя, отчество полностью» не заполняется.

Если достоверность и полноту сведений подтверждает представитель налогоплательщика:

— в поле, состоящем из одной ячейки, ставится цифра 2;

— в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика — физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, и проставляются личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

— в поле «фамилия, имя, отчество полностью» указываются построчно фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — организации, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование организации — представителя налогоплательщика в соответствии с учредительными документами и проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле «фамилия, имя, отчество полностью», заверяемая печатью организации — представителя налогоплательщика, и дата подписания. В поле «наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указывается наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

2) Раздел 1 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%» (для резидентов РФ) — производится расчет общей суммы дохода, подлежащей налогообложению, налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, по доходам, облагаемым по ставке 13%.

3) Раздел 6 «Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» —отражаются суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета. Данный раздел заполняется после заполнения Раздела 1 декларации.

4) Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%» — производится расчет общей суммы дохода, полученного налогоплательщиком от источников в РФ, и соответствующих сумм налога за налоговый период.

В пункте 1 «Расчет сумм доходов и налога» Листа А указываются (на основании справки (справок) по форме 2-НДФЛ) отдельно по каждому источнику выплаты дохода, в частности, следующие показатели: в строках (010), (020), (021) и (030) — ИНН/КПП источника выплаты дохода, код по ОКАТО, наименование источника выплаты дохода; (040) и (050) — общая сумма дохода и сумма облагаемого дохода; (060) и (070) — суммы исчисленного и удержанного налога.

В пункте 2 Листа А рассчитываются итоговые результаты по всем источникам выплаты дохода, указанным в пункте 1.

5) Лист Ж1 «Расчет стандартных налоговых вычетов» — указываются суммы стандартных налоговых вычетов, предоставленные налогоплательщику работодателем в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Виды стандартных налоговых вычетов перечислены в пункте 2 Листа Ж1 декларации. Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение налоговых вычетов, перечислены в статье 218 НК РФ.

Налогоплательщики, которым в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты не предоставлялись (или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено статьей 218 НК РФ), также могут заполнить данный лист декларации при наличии соответствующих оснований.

Лист Ж1 Декларации заполняется как на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов, так и иных, имеющихся у налогоплательщика документов.

6) Лист Ж2 «Расчет социальных налоговых вычетов» — рассчитываются суммы социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах, при наличии соответствующих оснований. Виды социальных налоговых вычетов перечислены в пунктах 1 и 2 Листа Ж2.

Категории налогоплательщиков, имеющих право на получение соответствующих социальных налоговых вычетов, перечислены в статье 219 НК РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на новости

Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль