Отвечаем на вопросы

516
На вопросы читателей отвечают эксперты журнала «Зарплата».

На вопросы читателей отвечают эксперты журнала «Зарплата».

Здравствуйте! В декабре прошлого года мы просрочили уплату авансовых платежей по ЕСН за ноябрь на девять календарных дней. Инспекторы выслали нашей организации требование об уплате пеней. Правы ли они? Я слышала, что в IV квартале не обязательно платить авансовые платежи по ЕСН.

Л. Гайтарова, бухгалтер ООО «Грант»

До конца 2007 года был актуален вопрос: нужно ли платить ежемесячные авансовые платежи в IV квартале? В пункте 3 статьи 243 Налогового кодекса говорилось, что ежемесячные авансы исчисляются в течение отчетных периодов. Таковыми являются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года (ст. 240 НК РФ). Следовательно, IV квартал нельзя назвать отчетным периодом. На этом основании некоторые организации не платили авансовые платежи в IV квартале. Это приводило к спорам с налоговыми органами.

Единого мнения по данному вопросу у судей не было. Например, арбитры ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 07.05.2007 № А56-47591/2005 пришли к выводу, что плательщики обязаны перечислять авансовые платежи в IV квартале. В то время как судьи ФАС Уральского округа высказывали противоположное мнение (постановление от 13.03.2007 № Ф09-1459/07-С2).

С 1 января 2008 года пункт 3 статьи 243 Налогового кодекса действует в новой редакции. В нем сказано, что в течение налогового (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца налогоплательщики исчисляют ежемесячные авансовые платежи по ЕСН.

Работнице, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, снова положен декретный отпуск. Так как в расчетном периоде она не работала и заработная плата ей не начислялась, пособие по беременности и родам исчисляется из должностного оклада.

Наша организация находится в районе, приравненном к Крайнему Северу. Нужно ли учитывать при определении максимальной суммы пособия районный коэффициент и надбавку за стаж работы в районах, приравненных к Крайнему Северу?

И. Меньшикова, бухгалтер

Обратимся к Положению об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Из пунктов 19 и 23 документа следует, что при определении максимального размера пособия по беременности и родам (с сентября 2007 года — 23 400 руб. за календарный месяц) нужно учитывать районный коэффициент. Аналогичная норма содержится в пункте 2 статьи 12 Федерального закона от 21.07.2007 № 183-ФЗ «О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов». О надбавке за стаж в указанных документах речи нет.

Сотрудник нашего предприятия написал заявление на очередной отпуск. Однако в течение этого времени он хочет трудиться на своем рабочем месте. Как оформить с ним трудовые отношения на данный период?

И. Кусакин, ООО «НРТСЦ»

Трудовой кодекс разрешает работнику трудиться в свободное от основной работы время у того же работодателя. Об этом говорится в статье 60.1 Трудового кодекса. Однако в ней идет речь о выполнении другой работы у того же работодателя. Поэтому выполнение своей работы на том же предприятии во время отпуска можно квалифицировать как нарушение трудового законодательства.

Физическое лицо вправе заключить с предприятием гражданско-правовой договор на оказание услуг. Однако его предмет не должен совпадать с трудовыми обязанностями работника. Нельзя указывать наименование профессии, а следует описать предполагаемый объем работ. Например, плотник может подрядиться отремонтировать садовые скамейки. Формулировка «выполнять обязанности плотника» — это повод для переквалификации гражданско-правового договора в трудовой (ч. 4 ст. 11 ТК РФ).

Поэтому если сотрудник хочет работать по трудовому договору во время отпуска у того же работодателя, то можно оформить трудовой договор на внутреннее совместительство на выполнение другой работы, которая отличается от основной. В трудовом договоре необходимо указать:

  • место работы;
  • трудовую функцию (работу по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации, конкретный вид поручаемой работы);
  • дату начала работы;
  • условия оплаты труда;
  • режим рабочего времени и времени отдыха и т. д.

Содержание трудового договора прописано в статье 57 Трудового кодекса.

Здравствуйте, уважаемые эксперты! Помогите разобраться в проблеме. Некоторые работники нашей организации регулярно задерживаются на работе и трудятся в выходные дни. В результате продолжительность сверхурочных работ превышает 120 часов в год. Переработка оплачивается согласно статье 152 Трудового кодекса. Можем ли мы учесть в расходах ту сумму оплаты сверхурочной работы, которая превышает 120 часов в год?

Н.И. Буланова, главный бухгалтер ООО «Антрацит»

Продолжительность сверхурочной работы не должна превышать для каждого работника четырех часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год. Такое правило установлено в статье 99 Трудового кодекса. В Налоговом кодексе ничего не сказано об учете в расходах оплаты сверхурочных работ продолжительностью свыше 120 часов в год.

Как полагают специалисты финансового ведомства, расходы на оплату труда работников, которые трудятся сверхурочно более 120 часов в год, можно учесть при расчете налога на прибыль. Об этом говорится в письме Минфина России от 22.05.2007 № 03-03-06/1/278. В нем сделана ссылка на выводы Федеральной службы по труду и занятости. Представители этого ведомства считают, что нарушение работодателем порядка привлечения к сверхурочной работе (например, превышение максимально допустимого времени сверхурочной работы за год) не должно отразиться на оплате труда. Аналогичное мнение сотрудники Минфина России выразили и в более раннем письме — от 07.11.2006 № 03-03-04/1/724.

Добрый день! В нашей организации зарплата выплачивается два раза в месяц, как требует Трудовой кодекс. Подскажите, НДФЛ тоже нужно платить два раза в месяц?

В.И. Соломатина, бухгалтер ООО «Сонна»

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Об этом говорится в статье 136 Трудового кодекса. Датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления зарплаты на карточки работников (п. 6 ст. 226 НК РФ). Таким образом, НДФЛ с сумм заработной платы необходимо перечислять один раз в месяц.

Согласно статье 10 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ при исчислении пенсионных взносов и ЕСН применяется одна налоговая база. Как рассчитывать взносы на ОПС, если в организации работают иностранные граждане, которые имеют статус временно пребывающих на территории РФ?

С.И. Данилина

В пункте 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ перечислены категории лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Среди них не поименованы временно пребывающие в России иностранцы, поэтому на выплаты в пользу таких работников пенсионные взносы не начисляются. Такая позиция отражена в письме Минфина России от 10.12.2007 № 03-04-06-02/217.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль