Повышена базовая часть трудовой пенсии

685
С 1 января 2010 года произошло очередное повышение пенсии. Расчетный пенсионный капитал увеличен на 10%. К нему будет прибавляться по 1% за каждый год советского трудового стажа (до 1991 года).

В течение 2010 года трудовые и социальные пенсии будут индексироваться следующим образом:

  • с 1 апреля планируется увеличение трудовой пенсии на 6,3%;
  • 1 апреля — увеличение пенсии по государственному пенсионному обеспечению на 12%;
  • 1 июля — на 3,5%.

В результате всех индексаций к концу 2010 года средний размер трудовой пенсии составит 7902 руб.

Напомним, что в прошлом году пенсия также повышалась несколько раз. С 1 декабря 2009 года базовая часть трудовой пенсии была увеличена на 31,4%. К концу 2009 года средний размер трудовой пенсии составил 6280 руб., а социальная пенсия достигла величины прожиточного минимума пенсионера и составила 4268 руб.

По материалам сайта Пенсионного фонда Российской Федерации

Новая система оплаты труда бюджетников: что изменилось

Спустя год после перехода бюджетников на новую систему оплаты труда Минздравсоцразвития России подвело предварительные итоги. Во-первых, руководителям бюджетных организаций удалось оптимизировать численность работников бюджетной сферы. Во-вторых, установлена прямая взаимосвязь заработной платы сотрудника с качеством и количеством выполняемой им работы, а не с разрядом, как это было ранее. Вместе с тем изменилась и сама структура фонда оплаты труда.

Значительная часть фонда оплаты труда стала расходоваться на стимулирующие выплаты. Это значит, что реализована главная идея новой системы оплаты труда — повышение качества работы специалистов, занятых в бюджетной сфере.

По данным Минздравсоцразвития России, среднемесячная заработная плата в сентябре 2009 года составила 25 300 руб., что на 18% больше, чем в октябре 2008 года.

По материалам сайта Минздравсоцразвития России

Новые формы отчетности по страховым взносам в ПФР

На сайте Пенсионного фонда опубликованы формы расчетов по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование для плательщиков взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

  • для работодателей — форма РСВ-1;
  • для индивидуальных предпринимателей — форма РСВ-2.

Вместе с новыми формами приведен рекомендуемый порядок их заполнения.

Расчет для работодателей включает:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
  • раздел 2 «Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования по основному тарифу»;
  • раздел 3 «Расчет страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования по пониженному тарифу в отношении отдельных работников»;
  • раздел 4 «Основания для применения пониженного тарифа»;
  • раздел 5 «Сведения о состоянии задолженности (переплаты) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 года».

Плательщики страховых взносов должны представлять расчет в территориальный орган ПФР по месту учета ежеквартально до 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным.

Первый раз отчет по новым формам нужно будет сдать до 4 мая 2010 года.

Центробанк понизил ставку рефинансирования

С 25 ноября 2009 года ЦБ РФ установил новую ставку рефинансирования — 9% годовых. Об этом говорится в Указании Банка России от 24.11.2009 № 2336-У «О размере ставки рефинансирования Банка России». Напомним, что это уже девятое снижение ставки в 2009 году. Прежняя ставка рефинансирования на уровне 9,5% годовых действовала с 30 октября по 24 ноября 2009 года.

Пособие по безработице в 2010 году

Правительство РФ определило минимальный и максимальный размеры пособия по безработице на 2010 год. Их величина зафиксирована в постановлении Правительства РФ от 14.11.2009 № 926 «О размерах минимальной и максимальной величин пособия по безработице на 2010 год».

Размеры пособий не изменились: как и в 2009 году минимальная величина пособия составляет 850 руб., максимальная — 4900 руб.

Единовременные выплаты при поступлении на работу и налог на прибыль

Как учесть расходы на оплату труда в виде предоставленного сотруднику жилья, а также в виде единовременных выплат при поступлении на работу, рассказал Минфин России в письме от 12.11.2009 № 03-03-06/2/223.

В соответствии со статьей 255 Налогового кодекса в расходах на оплату труда в целях налогообложения прибыли организация может учесть любые начисления работникам, если они предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. Каких-либо количественных ограничений указанная норма не содержит. В соответствии с коллективным или трудовым договором по письменному заявлению сотрудника оплата труда может производиться и в иных формах (ст. 131 ТК РФ).

При этом доля выплаченной в натуральной форме зарплаты не должна превышать 20% от начисленной месячной заработной платы. Следовательно, при оплате труда в натуральной форме в размере, превышающем установленное ограничение, организация не может учесть такие расходы при определении облагаемой базы по налогу на прибыль, так как они не предусмотрены законодательством РФ.

По мнению представителей Минфина России, в налоговом учете расходы на единовременную выплату при поступлении на работу можно признать в целях налогообложения прибыли при соблюдении следующих условий:

  • выплата предусмотрена трудовым договором как форма оплаты труда;
  • выплата производится после заключения трудового договора;
  • расходы соответствуют требованиям статьи 252 Налогового кодекса.

Компенсации спортивным судьям не облагаются НДФЛ и страховыми взносами

Президент подписал Федеральный закон от 25.11.2009 № 276-ФЗ «О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». С 1 января 2010 года компенсационные выплаты спортивным судьям, связанные с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования,спортивной и парадной формы для участия в спортивных соревнованиях, не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ) и страховыми взносами (подп. «г» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Напомним, что перечень изменений главы 23 Налогового кодекса с 1 января 2010 года, принятых ранее, опубликован в статье «Зарплатные налоги в 2010 году» («Зарплата», 2009, № 12).

Если работник получает зарплату в конверте

Работник, получивший доход, с которого работодатель (налоговый агент) не удержал налог на доходы физических лиц, обязан самостоятельно в срок до 30 апреля следующего года задекларировать такой доход по месту жительства. А до 15 июля он должен самостоятельно уплатить налог.

Если налогоплательщик не представил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, он несет ответственность, предусмотренную в пункте 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ.

Ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов установлена в статье 198 Уголовного кодекса РФ. Это штраф в размере от 100 000 до 300 000 руб. или в размере зарплаты или иного дохода за период от одного года до двух лет, или арест на срок от четырех до шести месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. Об этом заявили специалисты ФНС России в письме от 02.12.2009 № 3-5-04/1774. Они напомнили, что, получая зарплату в конверте, работник лишается пенсионных накоплений, а также права использования налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в полном объеме.

Подарок от работодателя наличными деньгами

Работникам, добросовестно исполняющим трудовые обязанности, организация в соответствии со статьей 191 Трудового кодекса объявляет благодарность, выдает премии или награждает ценными подарками. Освобождаются ли от обложения НДФЛ подарки в виде денежных сумм, не превышающих 4000 руб.?

Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса не облагаются НДФЛ доходы налогоплательщика, не превышающие 4000 руб., которые получены им за налоговый период в виде подарка от организации. Положение указанной нормы применяется независимо от того, в какой форме — денежной или натуральной — производится дарение в пользу физического лица. На это обратил внимание Минфин России в письме от 23.11.2009 № 03-04-06-01/302.

Если нет командировочного удостоверения

В письме от 10.11.2009 № 0303-06/1/733 Минфин России напомнил, что расходы на командировки относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Однако для их подтверждения необходимо командировочное удостоверение. Оно прилагается к авансовому отчету, который сотрудник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней. Об этом говорится в пункте 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. Обратите внимание, что пунктом 15 этого же нормативного акта установлено, что направление работника в командировку за пределы территории Российской Федерации производится без оформления командировочного удостоверения. Исключение составляют случаи командирования в государства — участники Содружества Независимых Государств, с которыми заключены межправительственные соглашения о непроставлении пограничными органами отметок о пересечении государственной границы в документах для въезда и выезда. Подробнее о документальном оформлении загранкомандировок читайте на с. 91.

Тарифы на обязательное социальное страхование в 2010 году не изменились

Президент Российской Федерации Д.А. Медведев подписал Федеральный закон от 28.11.2009 № 297-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов».

На 2010 год сохранены прежние тарифы и порядок уплаты указанных взносов. Напомним, что они были установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год».

Налогообложение среднего заработка за время прохождения военных сборов

В письме от 10.11.2009 № 0304-05-02/13 Минфин России разъяснил вопрос обложения НДФЛ и ЕСН сумм среднего заработка, выплаченных организацией сотрудникам за время военных сборов. Организации, начислявшие сотруднику средний заработок, сохраняемый на время его пребывания на военных сборах (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 28.03.98 № 53-ФЗ), могут получить от военных комиссариатов соответствующую компенсацию (п. 3 Правил компенсации расходов, понесенных организациями и гражданами Российской Федерации в связи с реализацией Федерального закона «О воинской обязанности и военной службе», утвержденных постановлением Правительства РФ от 01.12.2004 № 704).

При этом суммы среднего заработка за время военных сборов:

  • облагаются НДФЛ, так как не приравниваются к денежному довольствию, суточным и другим суммам, получаемым по месту прохождения военных сборов и не облагаемых НДФЛ в соответствии с пунктом 29 статьи 217 Налогового кодекса;
  • не облагаются единым социальным налогом (до 1 января 2010 года), поскольку суммы среднего заработка, выплачиваемые за время военных сборов за счет средств федерального бюджета, не являются выплатами по трудовым договорам (п. 1 ст. 236 НК РФ, в редакции, действовавшей до 1 января 2010 года);
  • относятся к расходам на оплату труда (п. 6 ст. 255 НК РФ).

Временно пребывающим пособия не положены

Гражданка иностранного государства, имеющая статус временно пребывающей в РФ, работает по трудовому договору в российской организации. Работодатель за счет собственных средств выплачивает ей пособие по беременности и родам. На основании положений Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ такая сотрудница не имеет права на получение этого пособия за счет средств ФСС России. Может ли организация учесть данные выплаты в составе расходов по налогу на прибыль?

Поскольку российское законодательство не предусматривает получения иностранным гражданином, временно пребывающим в РФ, пособия по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, расходы компании по его выплате за счет собственных средств не учитываются при исчислении налога на прибыль. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 13.11.2009 № 03-03-06/2/224.

Новая редакция формы 4-ФСС РФ

Минздравсоцразвития России утвердило формы отчетности и порядок их заполнения:

  • форму 4-ФСС РФ — расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (приказ от 06.11.2009 № 871н);
  • форму 4а-ФСС РФ — отчет (расчет), представляемый лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (приказ от 26.10.2009 № 847н).

Новая форма 4-ФСС РФ применяется с 1 января 2010 года начиная с отчета за I квартал 2010 года. Новая форма 4а-ФСС РФ вступает в силу начиная с отчета (расчета) за 2010 год.

Если среднесписочная численность работников за предшествующий период составит более 100 человек, в 2010 году нужно представлять отчет в электронном виде.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль