Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

5931
Последний день, когда можно представить в инспекцию расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года – 2 мая 2017 года. Чтобы вы могли с ним справиться быстро и без ошибок, предлагаем вам пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года с учетом разъяснений налоговиков.

Из каких разделов состоит расчет 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Бланк 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.

  • раздел 1 называется «Обобщенные показатели» и заполняется нарастающим итогом с начала года.
  • раздел 2 называется «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц». В него вносятся данные только за последние три месяца отчетного периода.

 Заполненый титульный лист формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года выглядит так.

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года: разделы 1 и 2

6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: пример заполненияСкачать бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года бесплатно в excel>>> 

Рассмотрим, какие показатели нужно указать в каждом разделе. И приведем примеры заполнения разделов.

Читайте также

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ 

Раздел 1 условно можно разделить на два блока. Первый блок (строки 010—050) — заполняются отдельно для каждой ставке НДФЛ. Для каждой ставки — новый раздел 1;

Второй блок (строки 060—090) — заполняется один раз для всех ставок на первом листе раздела 1. На других листах во втором блоке ставятся прочерки.

По строке 010 вписывается ставка налога. По строке 020 записывается сумма дохода, начисленная всем физ. лицам. Она складывается из доходов полностью и частично облагаемых НДФЛ. Например, к частично облагаемым доходам относятся:

  • материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • стоимость подарков свыше 4000 в год (п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • суточные свыше 700 руб. по командировкам по России и 2500 руб. по зарубежным командировкам (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Необлагаемые доходы в строке 020 не показываются. Например, к таким доходам относятся пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ), зарплата нерезидентов РФ за работу за пределами территории России (ст. 207 и п. 3 ст. 208 НК РФ).

В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, в которую входят (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@):

  • налоговые вычеты — стандартные, имущественные, социальные и профессиональные;
  • суммы доходов, не облагаемых НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ. Например, в строку 030 войдут необлагаемая сумма материальной помощи в пределах 4000 руб. в год, необлагаемая стоимость подарка в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В строке 040 отражается сумма исчисленного налога. Она рассчитывается так:

Сумма исчисленного НДФЛ (строка 040)

=

Общий доход (строка 020) – Общий вычет (строка 030)

х

Ставка НДФЛ (строка 010)

По строке 050 отражается величина фиксированных авансов, зачтенных в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патенту. Если такие работники есть в компании.

В строке 060 укажите общее количество человек, получивших облагаемый доход в I квартале 2016 года (п. 3.3 Порядка заполнения).

Если работник уволен и вновь принят на работу, покажите его как одного человека. Объясняется это тем, что количество физ. лиц в строке 060 годовой формы 6-НДФЛ должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ (п. 3.5 Контрольных соотношений).

По строке 070 отражается сумма удержанного налога, по строке 080 — величина НДФЛ, которая исчислена, но не удержана.

По строке 090 указывается сумму возвращенного НДФЛ в соответствии со статьей 231 НК РФ. Если нет соответствующих данных, ставятся прочерки. 

Пример заполнения  раздела 1 формы 6-НДФЛ за первый кватрал 2017 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

См. также

Что указать в разделе 2 формы 6-НДФЛ

В этом разделе все доходы работников распределяются по датам. Так, дату, когда сотрудники фактически получили доход, показывается по строке 100. Дата, когда НДФЛ был удержан, записывается в строке 110. А день, не позднее которого должна быть перечислена сумма налога – по строке 120.

Для удобства даты получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ с наиболее распространенных выплат мы представили в таблице ниже.

Наименование выплаты

100

«Дата получения дохода»

110

«Дата удержания налога»

120

«Срок перечисления налога»

Зарплата

Последний день месяца

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Отпускные

День выплаты дохода

День выплаты дохода

Последний день месяца

Пособие по временной нетрудоспособности

Материальная помощь

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

Сверхнормативные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

Ближайший день выплаты дохода в денежной форме

Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода

Вознаграждение по ГПД

День выплаты дохода

День выплаты дохода

День, следующий за днем выплаты дохода

По строке 130 указывается сумма, которая выплачена сотрудникам в конкретные дни. А по строке 140 – сумма удержанного налога.

Как мы отметили выше, в разделе 2 в строках 100, 110 и 120 указаны три даты. Они могут попасть на разные месяцы или налоговые периоды.

Например, день удержания НДФЛ с декабрьской зарплаты — день ее выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок перечисления — не позже дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если декабрьская зарплата выплачена в декабре, день удержания и срок перечисления не попадают на отчетный период. Значит, декабрьскую зарплату не нужно указывать в отчете за 1 квартал 2017 года.

Кроме того, некоторые доходы имеют одинаковую дату получения дохода и дату удержания НДФЛ, но разные сроки уплаты НДФЛ. В таких случаях надо заполнить блоки строк 100—140 отдельно для каждой выплаты.

Например, 9 марта 2017 года работник получил материальную помощь и отпускные. Дата получения дохода и дата удержания НДФЛ у этих выплат одна — день выплаты дохода. Сроки уплаты НДФЛ различаются. Крайний срок уплаты НДФЛ:

  • с материальной помощи — не позднее дня, следующего за днем выплаты — не позднее 10 марта;
  • с отпускных — последний день месяца, в котором выплачены отпускные — 31 марта.

В этом случае необходимо заполнить два блока строк 100—140.

Пример заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль