Налоги с заработной платы в 2017 году

794
Выплачивая работникам заработную плату, компания должна удержать с нее и перечислить в бюджет НДФЛ. В статье расскажем, как рассчитать налоги с заработной платы в 2017 году. Таблица поможет в этом разобраться.

По какой ставке платить налоги с заработной платы в 2017 году

Ставка, по которой нужно удерживать НДФЛ с заработной платы работника, зависит от его статуса – налоговый резидент или нерезидент. Доходы работников-резидентов облагаются по ставке 13%, а нерезидентов (те, кто находится на территории РФ менее 183 календарных дней в календарном году) – 30%.

Исключение – иностранные работники из стран ЕАЭС (Армения, Казахстан, Киргизия и Белоруссия), беженцы и высококвалифицированные иностранные специалисты. Налоги с заработной платы в 2017 году таких работников берутся по ставке 13 % с первого дня работы вне зависимости от налогового статуса.

Имейте в виду: ставка 13% действует только в отношении доходов в связи с работой по найму. Поэтому даже если в конце календарного года выяснится, что работник из страны ЕАЭС не является налоговым резидентом, пересчитывать НДФЛ с доходов в связи с работой по найму по ставке 30% не нужно (ст. 73 Договора о ЕАЭС).

Для удобства налоги на зарплату в 2017 году (ставки, порядок расчета) мы представили в таблице ниже.

Советуем почитать:

Зарплатные налоги в 2017 году (ставки): таблица

Ставка налога

Наименование дохода

Порядок расчета НДФЛ

Норма закона

13%

Зарплата работникам – налоговым резидентам РФ

Нарастающим итогом с применением вычетов и зачетом ранее уплаченной суммы НДФЛ

п. 1 ст. 224 НК РФ

13%

Зарплата налоговых нерезидентов РФ – граждан стран ЕАЭС, беженцев

Отдельно по каждому виду дохода без применения вычетов и без зачета ранее уплаченной суммы налога

п. 3 ст. 224 НК РФ

30%

Зарплата работников – нерезидентов РФ

Отдельно по каждому виду дохода без применения вычетов и без зачета ранее уплаченной суммы налога

п. 3 ст. 224 НК РФ

Надо ли пересчитывать НДФЛ, если изменился налоговый статус

В течение года физ. лицо может изменить налоговый статус. Поэтому на конец года налоговый статус обязательно нужно уточнять и производить пересчет налога. Расскажем, как это сделать.

Допустим, вначале года работник являлся нерезидентом РФ. С его доходов бухгалтер удерживал НДФЛ по ставке 30%. По состоянию на 31 декабря сотрудник стал налоговым резидентом РФ. В этом случае НДФЛ нужно пересчитать за весь год по ставке 13%. Если образовалась переплата по НДФЛ, ее можно зачесть при удержании налога по ставке 13% за декабрь (письма Минфина России от 03.10.2013 № 03-04-05/41061). Либо сотрудник может обратиться за возвратом суммы излишне удержанного налога в ИФНС по месту жительства или месту пребывания (письмо ФНС России от 16.09.2013 № БС-2-11/615@).

Другая ситуация. С начала года работник был налоговым резидентом РФ. Налоги с заработной платы в 2017 году бухгалтер платил по ставке 13%. По итогам года работник утратил статус резидента. Соответственно налог следует пересчитать по ставке 30% за весь год (письмо Минфина России от 05.04.2012 № 03-04-05/6-444).

Имейте в виду: удержать сумму НДФЛ полностью из декабрьских доходов работника вряд ли получится. Ведь предельный размер удержаний не должен превышать 50% суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). Поэтому о неудержанном НДФЛ компания должна сообщить в налоговую инспекцию и самому работнику. Для этого надо подать справку по форме 2-НДФЛ с признаком 2.

Когда надо перечислить налоги с заработной платы

Выше мы рассказали про налоги на зарплату в 2017 году. Ставки в таблице привели. Теперь поговорим о сроках уплаты.

Платить НДФЛ с заработной платы, выданной в денежной форме, надо не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день перечисления налога выпадает на выходной или праздник, заплатить НДФЛ надо в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6 НК РФ).

Если зарплата выдана в натуральной форме, поступать надо так. Сначала надо удержать НДФЛ в ближайший день выплаты денежного дохода. А затем на следующий день после удержания перечислить налог в бюджет

Подробнее про то, надо ли платить НДФЛ с аванса, читайте в статье «Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году с аванса и зарплаты».

Как заполнить платежку на уплату налогов с зарплаты в 2017 году

Для того, чтобы платеж был правильно идентифицирован, необходимо внести в платежное поручение верные сведения о налогоплательщике, получателе средств, информацию по платежу: период, основание и др. Таблица поможет избежать ошибок.

№ поля

Наименование реквизита

Как заполнить

101

Статус плательщика

01

18

Вид операции

01

21

Очередность платежа

5

22

Код

0

104

КБК

182 1 01 02010 01 1000 110

105

ОКТМО

Код ОКТМО муниципального образования, к которому относится ИФНС

106

Основание платежа

ТП

107

Налоговый период

Формат МС.00.2017

108

Номер документа

0

109

Дата документа

0

110

Тип платежа

Не заполняется

Платежное поручение на уплату НДФЛ с заработной платы в 2017 году, где заполнены все поля и который вы можете использовать за образец, представлен ниже.

У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы – оформите подписку на журнал "Зарплата" по счету (или оплатите картой, тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).

Советуем почитать:

Налоги с заработной платы в 2017 году таблица

Новогодняя скидка для любимых читателей!

Встречайте Новый рабочий год вместе с «Зарплатой»!

Ваша скидка на подписку — 2017 рублей.

Подпишитесь прямо сейчас!

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 31.05%
  • 50% от оклада 19.63%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 36.53%
  • 43,5% процента от оклада 2.74%
  • другим способом 10.05%
результаты

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль