НДФЛ в 2017 году: изменения для бухгалтера

7385
По-новому надо рассчитывать и заполнять отчетность по НДФЛ в 2017 году. Изменения затронули порядок предоставления вычетов и коды по ним, перечень необлагаемых выплат. А еще могут поменяться ставки налога. Подробности – в статье.

Налоговых агентов по НДФЛ станет больше

Рассмотрим первые поправки по НДФЛ в 2017 году. Изменения касаются лиц, которые признаются налоговыми агентами.

До 1 января 2017 года к числу налоговых агентов относились российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми работник получил доходы (ст. 207 НК РФ).

С нового года налоговыми агентами также признаются российские организации, которые перечисляют денежное довольствие, зарплату, вознаграждения военнослужащим и лицам гражданского персонала (законопроект № 1078298-6).

Советуем почитать:

Необлагаемых выплат стало больше

Другие изменения по НДФЛ в 2017 году касаются списка необлагаемых выплат.

С января 2017 года компании могут направлять своих сотрудников на независимую оценку квалификации. Экзамен на соответствие профстандарту будут проводить специальные центры за деньги. Если за экзамен платит компания, то с его стоимости НДФЛ удерживать не надо. Основание — новый пункт 21.1 статьи 217 НК РФ.

Кроме того, в перечень необлагаемых НДФЛ выплат в 2017 году включены:

  • баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программе лояльности (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 242-ФЗ);
  • ежемесячные денежные выплаты ветеранам боевых действий (законопроект № 1160520-6);
  • единовременные выплаты пенсионерам (законопроект № 15464-7).

Не допустить ошибок в расчете НДФЛ просто – надо оформить подписку на журнал «Зарплата». Ведь в каждом номере журнала вас ждут решения по самым горячим проблемам – все написано доступным и простым языком со ссылками на законодательство и арбитражную практику.

Ставки НДФЛ могут измениться

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект, который предусматривает введение прогрессивной ставки НДФЛ. Если депутаты примут законопроект, платить НДФЛ по ставке 13% надо будет только с доходов от 180 001 до 2 400 000 руб. Для удобства информацию по прогрессивным ставкам НДФЛ в 2017 году (изменения не утверждены!) мы представили в таблице.

Прогрессивные ставки НДФЛ в 2017 году

Размер совокупного годового дохода

Налоговая ставка

До 180 000 руб.

0%

От 180 001 руб. до 2 400 000 руб.

13% с суммы, превышающей 180 000 руб.

От 2 400 001 руб. до 100 000 000 руб.

288 600 руб. + 30% с суммы, превышающей 2 400 тыс. руб.

От 100 000 001 руб. и выше

29 568600 руб. + 70% с суммы, превышающей 100 000 000 руб.

А пока поправки по ставкам не вступили в силу, платить НДФЛ с доходов работников-резидентов независимо от их размера надо по ставке 13% (см. рисунок ниже).

НДФЛ в 2017 году изменения

НДФЛ в 2017 году: изменения по вычетам

С 2017 года станет больше социальных вычетов, которые работодатель будет предоставлять своим сотрудникам.

Так, если работник оплачивает оценку квалификации собственными деньгами, то он вправе написать заявление на социальный налоговый вычет. Есть лишь одно ограничение — вычет по профпригодности в совокупности с вычетами на лечение, обучение и т. д. не должен превышать у работника 120 000 руб. в год. Основание — новый подпункт 6 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Кстати, на рассмотрение в Госдуме находится законопроект, который предусматривает увеличение размера вычета. Согласно этому законопроекту размер социального вычета на обучение детей будет составлять 100 000 руб., общий вычет на лечение и обучение – 200 000 руб.

Новые коды доходов и вычетов

Еще одни изменения по НДФЛ в 2017 году затронули перечень кодов доходов и вычетов. Применять бухгалтер их должен при заполнении справок 2-НДФЛ уже за 2016 год.

Во-первых, появятся отдельные коды для премий:

  • 2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
  • 2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.

Во-вторых, отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации – 329.

В-третьих, добавятся новые коды для детских вычетов (таблица ниже).

Новые коды вычетов по НДФЛ в 2017 году

Код

Расшифровка

126

Вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

127

Вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

128

Вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

129

Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок

130

Вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

131

Вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

132

Вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

133

Вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок

Новогодняя скидка для любимых читателей!

Встречайте Новый рабочий год вместе с «Зарплатой»!

Ваша скидка на подписку — 2017 рублей.

Подпишитесь прямо сейчас!

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 31.05%
  • 50% от оклада 19.63%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 36.53%
  • 43,5% процента от оклада 2.74%
  • другим способом 10.05%
результаты

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль