Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году

1150
В статье расскажем, кто может рассчитывать на социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году, в какой сумме они предоставляются и на основании каких документов, есть ли ограничения по сумме вычета.

Кто имеет право на социальные вычеты

Получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году у работодателя сотрудники могут при выполнении нескольких условий.

См. также: Вычеты на детей по НДФЛ в 2017 году

Первое – полученные ими доходы облагаются налогом по ставке 13%.

Второе – физ. лицо понесло определенные расходы. Перечень таких расходов поименован в статье 219 НК РФ и включает:

  • расходы на обучение (свое или родственников в возрасте до 24 лет) при наличии у образовательного учреждения лицензии на осуществление соответствующего вида деятельности или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения;
  • затраты на лечение (свое или родственников), а также на приобретение лекарств;
  • расходы на благотворительные цели и пожертвования;
  • затраты на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, если договор заключен на срок не менее пяти лет;
  • расходы на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.

Размер социальных вычетов по НДФЛ в 2017 году

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году предоставляются в размере фактических расходов. Но есть ограничение – общая сумма по всем вычетам не может превышать 120 000 руб. Исключение – дорогостоящие виды лечения, указанные в Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Расходы по ним принимаются к вычету в полной сумме (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Действует отдельное ограничение по расходам на обучение детей. Сумма социального вычета в 2017 году не может превышать 50 000 руб. на каждого ребенка для обоих родителей (подп. 2. п. 1 ст. 219 НК РФ).

Например, за год один родитель потратил на обучение ребенка 60 000 руб., второй – 80 000. Несмотря на то, то родители в общей сложности на образование ребенка потратили 140 000 руб., получить вычет они могут только в размере 50 000 руб. Причем родители должны сами решить, кто из них будет получать вычет.

Обратите внимание: вычет можно предоставить только за тот год, в котором прошла оплата. Перенести на следующий год неиспользованный остаток социального вычета нельзя (письма Минфина от 14.10.2013 № 03-04-05/42719 и от 04.07.2012 № 03-04-05/7-838). То есть, если у работника нет облагаемых НДФЛ доходов в том году, когда он оплатил какие-либо социальные расходы, или же размер вычета превысил установленный лимит, в последующие годы воспользоваться вычетом задним числом не получится.

Советуем почитать:

Документы для получения вычета по месту работу

Чтобы предоставить работнику социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году, бухгалтеру потребуется два документа:

  • заявление работника на вычет в произвольной форме (образец ниже)
  • уведомление из налоговой инспекции по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@, подтверждающее право работника на такой вычет

Первый раз предоставить работнику социальный налоговый вычет следует в том месяце, когда он принес уведомление из налоговой инспекции. Неиспользованный остаток вычета можно перенести на следующий месяц, но не год!

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ в 2017 году


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль