По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год

332
В статье расскажем, по какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год и как ее заполнить. Ведь этот отчет в налоговую инспекцию должны сдавать все организации.

Кто должен сдавать справки 2-НДФЛ за 2016 год

Прежде чем ответить на вопрос, по какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год, расскажем, кто должен сдавать эти справки.

Если организация или предприниматель выплачивают доходы физ. лицам, удерживают и перечисляют НДФЛ в бюджет, они обязаны сдавать и справки 2-НДФЛ.

Даже если по каким-то причинам налог удержать не удалось, справку все равно нужно сдать. Например, человек получил подарок от организации стоимостью 7000 рублей. При этом он не является ее сотрудником. По этому человеку организация сдает 2-НДФЛ. Ведь с подарков стоимостью больше 4000 рублей нужно удержать НДФЛ.

Это интересно:

На каком бланке надо сдавать справки 2-НДФЛ за 2016 год

Теперь расскажем, по какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год. На сегодняшний день новая форма 2-НДФЛ не утверждена. Поэтому сдавать справки за 2016 год нужно по форме из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/4. Скачать актуальный бланк формы 2-НДФЛ вы можете на сайте электронного журнала «Зарплата» в разделе «Формы».

Для удобства образец действующей справки 2-НДФЛ мы представили ниже.

По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год

Когда и как нужно сдать справки 2-НДФЛ за 2016 год

По какой форме сдавать 2-НДФЛ за 2016 год, разобрались. Перейдем к срокам сдачи. За 2016 год справки 2-НДФЛ нужно сдать в налоговую инспекцию до 3 апреля 2017 года (так как 1 апреля – суббота).

Справки 2-НДФЛ о невозможности удержать у физ. лиц НДФЛ должны быть направлены в налоговую инспекцию до 1 марта 2017 года включительно.

Если численность сотрудников больше 25 человек, справки 2-НДФЛ за 2016 год следует представлять только через интернет. Если меньше – можно и на бумаге.

За каждую справку, которую вовремя не сдали, придется заплатить 200 рублей (ст. 226 НК РФ).

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ, если зарплата не начислялась

Если зарплата не начислялась, сдавать 2-НДФЛ не нужно (п. 2 ст. 230 НК РФ, п. 2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576).

Например, в организации работает только один сотрудник. С 1 января 2016 по 31 декабря 2016 сотрудник находится в отпуске без сохранения зарплаты. Никаких выплат в течение года ему не производилось. Справку 2-НДФЛ на этого сотрудника работодатель в налоговую инспекцию не представил. Это связано с тем, что в таком случае обязанности налогового агента у организации не возникают. Поэтому сдавать справки 2-НДФЛ с нулевыми показателями не надо.


Вы не допустите ошибок в отчетности, если у вас под рукой всегда будет профессиональный помощник в лице «Зарплаты». Оформляйте подписку сегодня и получайте подарки. Подробнее о ваших подарках здесь>>>


Какие доходы отразить в справке

В справку 2-НДФЛ включите только те выплаты физическим лицам, которые облагаются НДФЛ и в отношении которых организация признается налоговым агентом (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).

Например, сотрудница организации находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет с 1 ноября 2015 года. В январе 2016 года сотруднице была выплачена материальная помощь в размере 4000 рублей. Других доходов в 2016 сотрудница не получала. Бухгалтер не сдал на эту сотрудницу 2-НДФЛ за 2016 году. Ведь доходы в виде материальной помощи до 4000 руб. в пределах календарного года, НДФЛ не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Как отразить отпускные в справке 2-НДФЛ

В начале статьи мы показали, по какой форме сдавать 2 ндфл за 2017 год. А как в этой форме отразить отпускные? Ведь часто отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом.

Сумму отпускных нужно отразить в том месяце, в котором их начислили (письмо ФНС России от 09.04.2012 № ЕД-4-3/5888).

Например, Соболев И.М. пошел в отпуск с 16 декабря 2016 года по 8 января 2017 года. Бухгалтер начислил ему отпускные в размере 15 000 руб. Налоговых вычетов Соболев не имеет.

Бухгалтер рассчитал сумму НДФЛ с отпускных – 1950 руб. (15 000×13%).

Соболев получил отпускные 12 декабря 2016 года в сумме 13 050 руб. (15 000 – 1950).

Бухгалтер включил сумму отпускных в налогооблагаемый доход за 2016 год.

В разделе 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год бухгалтер указал следующие сведения:

в графе «Месяц» – 12;

в графе «Код дохода» – 2012;

в графе «Сумма дохода» – 15 000 руб.

Если справку нужно уточнить

Бывает, что справку 2-НДФЛ уже сдали, но возникла необходимость ее уточнить. Например, пересчитали налог. Тогда действуйте так. В поле «№ __» нужно указать номер справки, которую уже сдали. В поле «от __» - новую дату составления. В поле «Номер корректировки» - значение на единицу большее, чем в предыдущей справке.

Уточненки нужно сдавать по тем формам, которые действовали в том периоде, за который уточняете сведения.

Новогодняя скидка для любимых читателей!

Встречайте Новый рабочий год вместе с «Зарплатой»!

Ваша скидка на подписку — 2017 рублей.

Подпишитесь прямо сейчас!

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 31.05%
  • 50% от оклада 19.63%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 36.53%
  • 43,5% процента от оклада 2.74%
  • другим способом 10.05%
результаты

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль