6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения

3718
Ежеквартально налоговая инспекция принимает отчет об исчисленном и уплаченном НДФЛ. Для этого даже разработана специальна форма. В статье мы подробно расскажем, кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2017 году, пример заполнения и сроки сдачи приведем.

Кто должен сдавать 6-НДФЛ в 2017 году

6-НДФЛ в 2017 году, пример заполнения которого вы найдете ниже, должны представлять все налоговые агенты по НДФЛ. К ним относятся организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают физ. лицам доходы, облагаемые НДФЛ. В отличие от справок 2-НДФЛ расчет 6-НДФЛ включает в себя сводные данные о доходах физ. лиц, удержанном и уплаченном НДФЛ без разбивки по каждому человеку.

См. также: Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2017 году

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году

Фирмы и коммерсанты с работниками отчитываются по форме 6-НДФЛ в 2017 году в те же сроки, что и сейчас. Если крайняя дата сдачи расчета попадает на выходной и праздник, срок переносится на следующий рабочий день. Таким образом, крайние сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2017 году следующие:

  • 2 мая – отчет за I квартал 2017;
  • 31 июля – отчет за полугодие;
  • 31 октября – расчет за 9 месяцев;
  • 2 апреля 2018 года – годовой отчет.

См. также: Сроки сдачи отчетности в 2017 году: календарь бухгалтера

Как заполнить 6-НДФЛ в 2017 году

Расчет 6-НДФЛ состоит из двух разделов. Первый предусмотрен для обобщенных показателей. Во втором разделе выплаченный доход и удержанный НДФЛ отражается с указанием дат. Далее вы прочитаете, как оформить 6-НДФЛ в 2017 году, пример заполнения каждого раздела найдете.

Советуем почитать:

6-НДФЛ в 2017 году: заполняем раздел 1 

Раздел 1 формы 6-НДФЛ в 2017 году, образец заполнения которого мы привели ниже, заполняется на каждую ставку налога, которую применяет фирма. Например, если компания выплачивает только доходы, которые облагаются по ставке 13%, то раздел 1 будет в единственном экземпляре. Если же ставок больше (допустим, наряду с российскими гражданами на фирме работают иностранцы, доходы которых облагаются по ставке 30%), то и количество разделов 1 увеличится.

В строке 020 отражается доход по всем работникам за прошедший квартал, в строке 030 – положенные вычеты, а в строке 040 – исчисленный НДФЛ. Если организация выплачивала работникам дивиденды, то также заполняются строки 025 и 045.

В строках 060 – 090 отражаются финальные показатели по разделу 1. Здесь указывается количество работников, которым выплачивались доходы, вся сумма удержанного НДФЛ, а также сумма налога, которую работодатель не смог удержать. Излишне удержанная сумма налога, которая была возвращена организацией работнику, фиксируется в строке 090.

Советуем почитать:

6-НДФЛ в 2017 году: пример заполнения

6-НДФЛ в 2017 году: заполнение раздела 2 

В разделе 2 отражается информация за последние три месяца. Например, в раздел 2 за I квартал 2017 года попадут показатели по выплатам, совершенным в январе, феврале и марте.

Отдельно следует сказать о зарплате за декабрь 2016 года. Большинство организаций постараются ее выплатить до праздников, то есть в декабре. Тогда НДФЛ с нее будет удержан и перечислен тоже в конце 2016 года. В этом случае информация по зарплате за декабрь 2016 года в раздел 2 расчета за I квартал 2017 года не попадет.

Иначе заполняется раздел 2 расчета за I квартал 2017 года, если зарплата за декабрь 2016 года выдана, скажем 10 января 2017 года. Тогда строки раздела 2 заполняются так:

  • в строку 100 вписывается дата получения зарплаты - 31.12.2016;
  • в строку 110 - дата удержания НДФЛ - 10.01.2017;
  • в строку 120 – установленный срок уплаты НДФЛ - 11.01.2017;
  • в строках 130 и 140 указываются суммы полученного дохода и  удержанного НДФЛ.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2017 году, а именно раздела 2, показан ниже.

Из-за обидной ошибки или опечатки в 6-НДФЛ налоговики начисляют компаниям штрафы, блокируют расчетные счета, рассылают требования объяснить расхождения и приглашения на комиссии. Чтобы избежать этого, заполняйте отчет, руководствуясь советами журнала «Зарплата». Выбрать удобный формат журнала и период подписки можно на нашей специальной странице.

6-НДФЛ в 2017 году: образец заполнения


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль