Гражданско-правовой договор с физическим лицом: изменения 2017 года

6063
Рассмотрим, как заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом, изменения 2017 года, которые нужно учесть при заключении таких договоров и как отличить договор ГПХ от трудового договора.

Какие бывают договоры ГПХ

Гражданско-правовой договор с физическим лицом (изменения 2017 года будут приведены ниже) заключайте в соответствии с положениями Гражданским кодексом РФ.

Так, кодексом определены такие виды договоров, как:

  • подряд;
  • возмездное оказание услуг (фрагмент договора ниже);
  • перевозки и другие.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: изменения 2017 года

Когда заключают договоры ГПХ

Гражданско-правовой договор с физическим лицом, изменения 2017 года в котором рассмотрены далее, обычно заключают для выполнения разовых работ. Например, необходимо сделать ремонт помещения, перевести документы, составленные на иностранном языке и т.п.

Налогообложение выплат по договорам ГПХ

Расскажем, какие налоги нужно заплатить с выплат, если заключен гражданско-правовой договор с физическим лицом, изменения 2017 года, которые при этом нужно учесть.

Изменение 1. НДФЛ удерживайте со всех выплат по любым видам договоров ГПХ с физическими лицами (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 226 НК РФ).

Например, ООО «Альфа» заключила гражданско-правовой договор с Ивановым С.С. Предметом договора является ремонт офиса. В одном из пунктов договора было указано, что НДФЛ Иванов С.С. заплатит сам. Несмотря на это, ООО «Альфа» не освобождается от обязанностей налогового агента. Условия такого договора будут признаны ничтожными. Об этом сказано в письме Минфина России от 09.03.2016 № 03-04-05/12891.

Изменение 2. Начислите страховые взносы только по следующим видам договоров ГПХ (ст. 7 Закона № 212-ФЗ):

  • на выполнение работ (оказание услуг);
  • выполнение авторского заказа;
  • передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений.

Есть также договоры ГПХ, по которым начислять страховые взносы не надо. К таким договорам относятся, например, договоры аренды.

Компенсации расходов физическому лицу по договорам ГПХ любого вида страховыми взносами не облагают. Однако такие расходы должны быть подтверждены соответствующими документами (письмо Минтруда России от 22.01.2015№ 17-4/ООГ-63).

Если договором предусмотрено начисление взносов на травматизм, их нужно начислить (ст. 5, ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).

Обратите внимание, с 2017 года страховые взносы нужно платить по-другому. Их надо будет перечислять не в фонды, как прежде, а в налоговую инспекцию. Соответственно изменится и отчетность по страховым взносам. Будет единый расчет, который вы будете сдавать в ФНС. Все подробности читайте на страницах журнала «Зарплата». Подписаться и выбрать бонус за подписку можно здесь.

Как отличить договор ГПХ от трудового договора

В заключение отметим, как отличить договор гражданско-правового характера с физическим лицом (изменения 2017 года мы рассмотрели выше) от трудового договора. Это важно, так как если договор ГПХ будет переквалифицирован в трудовой, его признают притворным. Организацию в этом случае ждет административная ответственность. Кроме того, придется доначислить страховые взносы. Ведь по договорам ГПХ взносов нужно платить меньше, чем по трудовому договору.

Отличия гражданско-правового договора с физическим лицом от трудового представлены в таблице ниже.

Гражданско-правовой договор

Трудовой договор

Определен результат работ

Определен статус исполнителя (сотрудник, работник)

Оплата за результат

Оплата за труд (зарплата)

Документальное подтверждение факта выполненных работ

-

Исполнитель не придерживается правил трудового распорядка

Сотрудник придерживается правил трудового распорядка

На исполнителя по ГПД не распространяются гарантии штатных сотрудников

Распространяются гарантии штатных сотрудников

Не используются термины трудового права

Используются термины трудового права


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль