Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

2315
До 31 октября всем работодателям предстоит сдать расчеты по НДФЛ. Расскажем, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года и покажем, как отразить в отчете больничные и отпускные.

Заполнение 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, говорится в приложении 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Обязательно заполните титульный лист, раздел 1 и раздел 2. При этом в разделе 1 следует показать все выплаты за отчетный период, то есть с января по сентябрь включительно. А в разделе 2 – только за последние три месяца отчетного периода, то есть за июль—сентябрь.

В расчете заполните все поля, в которых нужно указывать суммы. Если организация выплаты не производила, в соответствующих строках ставьте не прочерки, а нули.

Рассмотрим случай, когда организация выплатила доход всего один раз в середине года.

В организации работает только один сотрудник по гражданско-правовому договору. Организация выплатила ему доход один раз в 3 квартале. За 1 квартал и за полугодие организация 6-НДФЛ не сдавала. Ей нужно сдать этот отчет только за 9 месяцев и за год. Причем в расчете за 2016 год ей нужно будет заполнить только раздел 1 (письмо ФНС России от 23.03.2016 № БС-4-11/4958).

Если при заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года допустить ошибку, организацию оштрафуют на 500 рублей (ст. 126.1 НК РФ). Чтобы избежать возможных штрафов, расчет можно проверить с помощью контрольных соотношений, которые приведены в письме ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852.

Советуем почитать: 

  1. Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ
  2. Семь распространенных ошибок в 6-НДФЛ
  3. Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты

6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года с больничным

Больничное пособие отражают в расчете 6-НДФЛ той датой, когда его выдали сотруднику из кассы или перечислили на карту.

Рассмотрим на примере, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года с больничным.

Допустим, сотрудник принес в бухгалтерию больничный лист. 30 июня бухгалтер начислил пособие по этому больничному в сумме 7000. Однако выплату произвел только 5 июля. В форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года бухгалтер начисленное пособие не отразил (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@). А в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, как заполнить которую мы рассказали выше, выплату пособия в июле он отразил следующим образом:

Как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года

Например, в сентябре работодатель начислил сотруднику больничное пособие, а выплатил его в октябре. Отражать это пособие в расчете 6-НДФЛ не нужно. Вы покажете его в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2016 год аналогично приведенному выше примеру.

Обратите внимание, если последний день для перечисления НДФЛ выпадает на выходной, в строке 120 раздела 2 НДФЛ укажите дату – первый рабочий день после выходного.

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года с отпускными

Отпускные, как и больничные, отражают в расчете 6-НДФЛ той датой, когда их выплатили сотруднику.

Рассмотрим несколько ситуаций, как заполнить 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года с отпускными.

Ситуация 1. Сотруднику пересчитали средний заработок и доначислили отпускные.

Доначисленную сумму отпускных отразите в разделе 2 формы 6-НДФЛ как отдельную выплату. В разделе 1 покажите общую сумму с учетом перерасчета.

Например, после выплаты отпускных бухгалтер обнаружил ошибку в расчете среднего заработка. Бухгалтер доначислил отпускные. При заполнении 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года в разделе 2 он отразил эту сумму отдельно от суммы до пересчета. А в разделе 1 доходы отразил общую сумму отпускных с учетом перерасчета (письмо Минфина России от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9248).

Ситуация 2. Сотрудник увольняется сразу после отпуска.

В этом случае заполняйте 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года в обычном порядке (письмо ФНС России от 11.05.2016 № БС-3-11/2094).

Ситуация 3. Сотрудник заболел в отпуске, а неиспользованные дни решил перенести на другой срок.

Допустим, сотруднику выплатили отпускные во 2 квартале, а излишнюю сумму отпускных зачли в счет зарплаты и больничных в 3 квартале. Отпускные и НДФЛ пересчитали уже после того, как сдали 6-НДФЛ за полугодие. В такой ситуации вместе с расчетом за 9 месяцев подайте уточненный 6-НДФЛ за полугодие. В расчете отразите пересчитанную сумму отпускных только за использованные дни отпуска. А суммы исчисленного и удержанного НДФЛ пропорционально уменьшите. Больничное пособие и зарплату за 3 квартал покажите в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года без корректировок.

Читайте также: НДФЛ с отпускных: срок уплаты


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль