Страховые взносы в 2017 году

14041
Страховые взносы в 2017 году, но не все, контролирует ФНС России. Это значит, что платить взносы нужно по реквизитам налоговой инспекции, отчетность придется сдавать также в ИФНС. В статье расскажем про новые страховые взносы, изменения, свежие новости, которые ждут страхователей.

А еще в статье вас ждет первое интервью с начальником отдела администирования страховых взносов ФНС России Светланой Павленко. Для удобства видео-интервью мы разделили на несколько частей. Смотрите и вы узнаете все про страховые взносы в 2017 году, изменения и свежие новости. 

Краткое содержание статьи:

Кто должен платить страховые взносы

Чтобы разобраться, кто будет платить страховые взносы в 2017 году, изменения, свежие новости по которым вы можете посмотреть в видео-комментарии эксперта, обратимся к новой главе НК РФ. Платить страховые взносы должны страхователи за счет собственных средств. К числу страхователей относятся:

  • организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, или подрядчиками — физ. лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • индивидуальные предприниматели с работниками, которым выплачивается заработная плата, или подрядчиками — физ. лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
  • физ. лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам или вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
  • ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

С 2017 года произойдут значительные изменения в работе бухгалтера: платить взносы надо будет в ИНФС по новым КБК, станет больше отчетности, поменяются сроки ее сдачи и др. Обзор главных новшеств смотрите в нашей таблице.

Если страхователь подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы в 2017 году он обязан выплачивать по каждому основанию.  Например, если предприниматель трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.

Внимание: уплата части страховых взносов может быть переложена на работников. Об этом сообщила директор управления рынка труда и социального партнерства РСПП Марина Москвина. Она отметила, что сейчас все отчисления по взносам происходят за счет средств работодателя. И это неправильно. Нужно опираться на опыт зарубежных стран, где работники платят взносы наравне с компаниями. Однако, по ее мнению, введение такой схемы уплаты взносов возможно ли в отношении тех работников, чья зарплата это позволит.

Куда платить страховые взносы в 2017 году

В 2017 году платить страховые взносы надо в два ведомства – налоговую инспекцию и Фонд соцстраха. Такие изменения в законодательство были внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Страховые взносы в 2017 году на обязательное пенсионное, обязательное медицинское и обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства будет контролировать ФНС. Взносы на случай травматизм по-прежнему останутся у ФСС.

Ниже смотрите, какими полномочиями по взносам наделены налоговики с 1 января  2017 года.

С 2017 года проверками взносов будут заниматься налоговики, а не фонды. В ближайших номерах "Зарплаты" мы опубликуем большой материал о том, как бухгалтеру подготовиться к переходу на новую систему, и составим подробный список дел. Оформите подписку на журнал и не пропустите наши советы. Условия подписки посмотрите здесь>>>

Как считать страховые взносы

Правила, по которым надо будет считать страховые взносы в ФНС, практически не изменились. Объектом обложения, как прежде, будут выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам. Например, заработная плата, отпускные.

Перечень необлагаемых сумм тоже не изменился. Страховые взносы в 2017 году не надо платить с компенсаций, декретных и детских пособий, командировочных, выходных пособий в пределах трех средних заработков. Весь список необлагаемых сумм приведен в новой статье 422 НК РФ.

Вместе с тем есть несколько нововведений.

Во-первых, при выплате дохода в натуральной форме облагаемая база будет определяться как стоимость товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном статье 105.3 НК. При этом НДС включается в стоимость товаров (работ, услуг).

Во-вторых, от взносов в ФНС будут освобождены суточные в пределах лимита: 700 рублей – для поездок по России, 2500 руб. – для заграничных командировок . Ранее от уплаты взносов освобождалась вся сумма суточных, зафиксированная в коллективном договоре или локальном нормативном акте.

Что касается взносов на травматизм, то порядок их расчета вообще не поменялся. Суточные освобождены от уплаты взносов в полном объеме, а доходы в натуральной форме будут учитываться в базе по договорным ценам.

Подробнее про то, с каких выплат надо платить страховые взносы в 2017 году, вы узнаете из интервью со Светланой Павленко. 

Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году

Предельные базы выплат, с которых надо начислять страховые взносы в 2017 году, будут другие. Чиновники проиндексировали их с учетом роста средней зарплаты в России. Точные размеры предельной базы для начисления страховых взносов в 2017 году утверждены постановлением Правительства от 29.11.2016 № 255.

В новом году лимит по пенсионным взносам составит 876 000 руб. , по взносам на случай болезни и материнства – 755 000 руб. По медицинским взносам лимита не будет. Это значит, что в новом году эти взносы надо будет платить со всех выплат в пользу работника независимо от их размера.

Таблица. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году

Вид взноса

2017 год

2016 год

Пенсионные взносы

876 000 руб.

796 000 руб.

Медицинские взносы

Взносами облагаются все выплаты независимо от их величины

Взносами облагаются все выплаты независимо от их величины

Взносы на случай болезни и материнства

755 000 руб.

718 000 руб.

Взносы на травматизм

Взносами облагаются все выплаты независимо от их величины

Взносами облагаются все выплаты независимо от их величины

Срок уплаты страховых взносов в 2017 году

Срок уплаты страховых взносов в 2017 году не поменяется. Взносы и в налоговую инспекцию. И ФСС надо будет перечислять не позднее 15-го числа каждого месяца. Вести учет и переводить их в бюджет по-прежнему нужно будет в рублях и копейках.

Комментарий главного чиновника из ФНС про новый порядок уплаты взносов смотрите ниже.

КБК по страховым взносам в 2017 году

Из-за того, что часть взносов перешла под контроль ФНС, платить страховые взносы в 2017 году надо будет по новым КБК. Утвердить их Минфин должен к 1 декабря 2016 года.

Кроме того, изменится и название получателя, которое указывается в поле 16 платежного поручения. В 2017 году в этом поле надо будет ставить наименование налоговой инспекции (образец ниже).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году таблица

Помимо этого в поле 101 придется ставить статус плательщика «01», а поле 106 проставлять двузначный код основания платежа.

Взносы на травматизм ФНС не передаются. Они остаются в ведении Фонда соцстраха. А значит, КБК на уплату взносов на травматизм, скорее всего, не изменится. И перечислять страховые взносы в 2017 году придется по такому КБК – 393 102 02050 07 1000 160.

Как быть, если у компании на начало года осталась переплата по взносам, смотрите в видео-комментарии главного чиновника по взносам из ФНС.

Общие тарифы страховых взносов в 2017 году

Основная часть компаний платит страховые взносы по общим ставкам. В 2017 году они не изменятся. Их размер указан в статье 426 НК РФ, которая начнет действовать с нового года (изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Для удобства мы привели их в таблице ниже.

К сведению: министр здравоохранения Вероника Скворцова на заседании Правительства РФ сообщила о повышении тарифа медицинских взносов. Она сказала, что с выплат в пользу работников взносы надо будет платить по тарифу 5,9%. Повысить тариф планируют к 2019 году. Но не исключено, что повышение произойдет и раньше. Мы будем следить за развитием ситуации и о результатах этой инициативе законодателей обязательно проинформируем на страницах журнала «Зарплата». Чтобы не пропустить важные для работы изменения, оформляйте подписку на журнал «Зарплата»

Таблица. Общие тарифы страховых взносов в 2017 году: ставки

Вид взносов

В пределах установленной максимальной величины базы

Сверх установленного лимита

На пенсионное страхование

22%

10%

На социальное страхование

2,9% (1,8% - с выплат в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ)

Не начисляются

На медицинское страхование

5,1%

5,1%

Как видим, размер ставки страховых взносов в 2017 году зависит от того, превысил ли доход работника максимальную величину или нет. На 2017 год предельная база не утверждена. Но согласно законопроекту Минтруда она будет составлять:

  • 876 000 руб. – для взносов в ПФР.
  • 755 000 руб. – для взносов в ФСС.

Для взносов в ФФОМС предельная база не установлена.

Пример. ООО «Кентавр» использует общие тарифы по страховым взносам. Выплаты в пользу старшего менеджера нарастающим итогом с начала года составили 884 300 руб. В каком размере нужно уплатить взносы?

Страховые взносы начислят в следующем размере:

  • 192 720 руб. (876 000 х 22%) – в ПФР в пределах максимальной базы;
  • 830 руб. [(804 300 руб. – 796 00 руб.) х 10%] – в ПФР сверх лимита;
  • 21 895 руб. (755 000 руб. х 2,9%) – в ФСС;
  • 45 099,3 руб. (884 300 руб. х 5,1%) – в ФФОМС.

Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году

Некоторые фирмы вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году. Перечень льготников и величина ставок указана в статье 427 НК РФ. Перечислим их в таблице 2.

Таблица. Пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году: ставки

Категория фирм, имеющих право на льготный тариф

Тариф в ПФР

Тариф в ФСС

Тариф в ФФОМС

IT-компании

8%

2%

4%

Фирмы, осуществляющие технико-внедренческую деятельность в технико-внедренческой или промышленно-производственной особой экономической зоне

8%

2%

4%

Фирмы, ведущие туристско-рекреационную деятельность в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер

8%

2%

4%

Хозяйственные общества и партнерства, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их участникам – бюджетным и автономным научным или образовательным учреждениям

8%

2%

4%

Компании, оплачивающие труд членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов

0%

0%

0%

Упрощенцы с льготными видами деятельности

20%

0%

0%

Аптеки на ЕНВД

20%

0%

0%

Некоммерческие фирмы, применяющие УСН и занимающиеся деятельностью в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта

20%

0%

0%

Благотворительные организации, применяющие УСН

20%

0%

0%

Предприниматели на патенте

20%

0%

0%

Участники проекта «Сколково»

14%

0%

0%

Участники свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя

6%

1,5%

0,1%

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития

6%

1,5%

0,1%

Резиденты свободного порта Владивосток

6%

1,5%

0,1%

Взносы в ПФР и ФСС по пониженным тарифам начисляются только в пределах максимальной величины базы. С выплат, превышающих установленный лимит, взносы на пенсионное и социальное страхование не перечисляются. А вот взносы в ФФОМС исчисляются со всего годового дохода работника.

Отметим, что пониженные тарифы страховых взносов в 2017 году применяются организациями и предпринимателями только при соблюдении ими условий, установленных в пунктах 4 – 10 статьи 427 НК РФ (вступит в действие с 2017 года).

Пример. ООО «Звездочка» является участником свободной экономической зоны в городе Севастополь и платит взносы по пониженному тарифу. Доход руководителя составил 824 900 руб. Начислим страховые взносы.

Взносы на пенсионное и социальное страхование нужно начислить только с выплат в пределах максимальной базы. Взносы в ПФР составят 47 760 руб. (796 000 руб. х 6%), а в ФСС – 10 770 руб. (718 000 руб. х 1,5%).

Взносы на медицинское страхование рассчитаем со всей суммы зарплаты. Получим 824,9 руб. (824 900 руб. х 0,1%).

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году

Те, кто работает во вредных и опасных условиях труда, вправе выйти на пенсию раньше срока. В связи с этим с их зарплаты работодатели должны перечислять дополнительные страховые взносы в 2017 году. Их размер зависит от результатов проведенной спецоценки. Чем опаснее класс условий труда, тем выше ставка по допвзносу.

Отметим, что дополнительные взносы платятся только на обязательное пенсионное страхование. При этом они исчисляются со всего дохода работника. Допвзносы на социальное и медицинское страхование не установлены.

Таблица 3. Дополнительные тарифы страховых взносов в 2017 году

Уровень условий труда

Оценка условий труда

Дополнительный тариф

Опасный

4

8%

Вредный

3,4

7%

3,3

6%

3,2

4%

3,1

2%

Для допустимого или оптимального уровня условий труда допвзносы не установлены.

Если спецоценки не было, то дополнительные тарифы будут другими.

С доходов работников, должности которых перечислены в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ, допвзносы платятся по ставке 6%. К ним, например, относятся трудящиеся на подземных и открытых горных работах, женщины, занятые в текстильной промышленности с повышенной интенсивностью и тяжестью, а также женщины-машинисты строительных и дорожных машин.

Дополнительные взносы в размере 9% уплачиваются с выплат работникам из подпункта 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЗ. К этой категории в частности относятся сотрудники, трудящиеся на подземных работах и в горячих цехах.

Отчетность по взносам в 2017 году

С 2017 года в налоговую инспекцию вместо форм 4-ФСС и РСВ-1 надо будет сдавать единый расчет по страховым взносам, кроме взносов на травматизм.

Образец титульного листа новой отчетности по взносам смотрите ниже.

Страховые взносы в 2017 году: изменения, свежие новости

Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. То есть отправлять отчет в налоговую инспекцию вам придется также ежеквартально. На бумаге или через Интернет — зависит от численности.

Если среднесписочная численность ваших работников за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, отчитываться следует электронно. Если число работников 25 и меньше — сдать отчетность по взносам в 2017 году можно на бумаге.

Подробнее про новый отчет по взносам смотрите в видео-интервью со Светланой Павленко.

В Пенсионный фонд надо будет сдавать ежемесячно отчет СЗВ-М. Но вот времени для сдачи будет больше. Отправлять СЗВ-М потребуется не позднее 15-го числа следующего месяца. Еще в ПФР надо будет сдавать новый отчет о стаже сотрудников. Сдавать отчет нужно будет раз в год — не позднее 1 марта.

В Фонд соцстраха организации и предприниматели в 2017 году должны представлять новый расчет по взносам на травматизм. Сдавать расчет надо будет в те же сроки, что и 4-ФСС в 2016 году. То есть бумажную отчетность по взносам на травматизм в 2017 году надо будет представлять до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Электронную отчетность сотрудники соцстраха будут принимать до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, включительно.

А из этого комментария начальника отдела администирования страховых взносов ФНС вы узнаете, куда подавать отчеты по взносам за 2016 год.

Как налоговики будут штрафовать по взносам

За неуплату страховых взносов в 2017 году налоговые инспекторы будут штрафовать на 20% от неперечисленной суммы. А если взносы не заплатили умышленно — штраф составит 40% от суммы, которая должна быть перечислена.

Кроме того, за несвоевременную уплату налоговики, в отличие от фондов, смогут блокировать счета фирм и предпринимателей. Поэтому станет опасно откладывать уплату взносов.

А смогут ли налоговики блокировать расчетный счет. если компания не сдаст единый расчет по взносам? Комментирует Светлана Павленко - начальник отдела администирования страховых взносов ФНС России.

Новогодняя скидка для любимых читателей!

Встречайте Новый рабочий год вместе с «Зарплатой»!

Ваша скидка на подписку — 2017 рублей.

Подпишитесь прямо сейчас!

 

Нужна консультация? Нужна консультация? Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 31.05%
  • 50% от оклада 19.63%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 36.53%
  • 43,5% процента от оклада 2.74%
  • другим способом 10.05%
результаты

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль