Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными

12886
Чтобы вы могли безошибочно отразить отпускные в отчетности по НДФЛ, смотрите наш пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными.

Выплаченные работникам отпускные относятся к доходам, облагаемым НДФЛ. Поэтому суммы отпускных, как и зарплату, нужно отражать в форме 6-НДФЛ. Наш пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными поможет справиться с этой задачей быстро и без ошибок.

А еще в статье вы найдете новое разъяснение ФНС о том, как правильно заполнилить 6-НДФЛ, если выплата отпускных и начало отпуска приходятся на разные отчетные периоды. 

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Как показать отпускные в раздел 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 указываются общие показатели по доходам и НДФЛ нарастающим итогом с начала года. То есть в форме 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года по строке 020 вписывается сумма начисленных отпускных с января по сентябрь включительно. По строке 030 – величина предоставленного работникам вычета. В строке 040 – начисленный налог. В строке 070 – удержанный налог с отпускных.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными представлен ниже.

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: примеры заполнения на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Как указать отпускные в разделе 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 в отдельных блоках срок 100—140 отражаются выплаты за три последних месяца. При этом если в течение какого-либо месяца работникам выплачивались отпускные в разные дни, то нужно заполнить несколько блоков. Если же некоторым работникам отпускные выдавались в один день, такие выплаты можно объединить и записать в одном блоке.

Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

В строках 100 и 110 указывается дата выплаты отпускных. В строке 120 записывается последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Это срок, до которого следует перечислить НДФЛ в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ). А в строках 130 и 140 – начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.

Как заполнить 6-НДФЛ, если отпускные начислилены за один квартал, а выплачены в другом

ФНС выпустило письмо от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@, в котором разъяснила, как заполнить 6-НДФЛ, если выплата отпускных и начало отпуска приходятся на разные отчетные периоды. 

Налоговики указали, что датой фактического получения дохода в виде оплаты отпуска считается день выплаты дохода. А НДФЛ с отпускных перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

То есть если, например, компания 27 сентября выплатила работнику отпускные за отпуск с 1 по 14 октября, то сумму этих отпускных нужно показать и в разделе 1, и в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года. Так как период, в котором выплачен доход и удержан и уплачен НДФЛ, сентябрь.

Мнение эксперта: как отражать 6-НДФЛ

Елена Воробьева, эксперт в области «зарплатного» законодательства, рассказала, как нужно указывать в форме 6-НДФЛ выплаченные работникам отпускные.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными

Бухгалтер ООО «Сапфир» 8 августа выплатила отпускные двум сотрудникам. Общая сумма отпускных – 58 000 руб., удержанный НДФЛ – 7540 руб.

Общая сумма доходов, начисленных работникам за 9 месяцев 2016 года, – 3 208 000 руб. Дивиденды организация не выплачивала. Предоставленные вычеты – 126 000 руб. Начисленный налог – 400 660 руб. Все доходы выплачены не позднее 30 сентября 2016 года, весь налог удержан. Количество получателей дохода – 10. Со всех доходов начислен налог по ставке 13%. Иностранных работников на патенте в компании нет.

Зарплата за июль выплачена 29 июля, начисленная сумма – 350 000 руб., удержанный НДФЛ – 43 680.

Зарплата за август выдана 31 августа, начисленная сумма – 380 000 руб., удержанный НДФЛ – 47 580 руб.

Зарплату за сентябрь ООО «Сапфир» выдало 3 октября, начисленная сумма – 390 000 руб., удержанный НДФЛ – 48 880 руб.

Других доходов кроме зарплаты и отпускных ООО «Сапфир» в 3 квартале 2016 года не выплачивало.

Покажем, как бухгалтер будет заполнять форму 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года.

Вначале бухгалтер заполнит титульный лист. На нем он запишет все требуемые реквизиты. Поскольку он отчитывается за 9 месяцев 2016 года, код отчетного периода будет 33. Организация сдает отчет в ИФНС по месту нахождения, поэтому код будет 212.

Дальше идет раздел 1. В строке 010 бухгалтер запишет ставку НДФЛ – 13%. В строке 020 будет общая сумма начисленных доходов – 3 208 000 руб. В строке 030 поставит сумму вычетов – 126 000 руб. В строках 025 и 045 будут нули, поскольку ООО «Сапфир» не выплачивало дивиденды участникам. В строке 040 бухгалтер укажет сумму начисленного налога с доходов – 400 660 руб. В строке 050 будут нули, так как в ООО «Сапфир» нет иностранцев, работающих по патенту. И организация не зачитывала их авансовые платежи.

В строке 060 бухгалтер поставит количество получателей дохода – 10. В строке 070 будет сумма удержанного налога. Поскольку организация до конца сентября выплатила все начисленные доходы и удержала с них НДФЛ, показатели в строках 040 и 070 будут совпадать. Бухгалтер запишет в строке 070 сумму 400 660 руб.

В строке 080 бухгалтер поставит прочерк, так как весь налог удержан. И в строке 090 будет прочерк, у нас нет информации о том, что ООО «Сапфир» возвращало работникам налог.

В последнюю очередь бухгалтер заполнит раздел 2. В нем он отразит выплаты за период с июля по сентябрь включительно. Это зарплата за июль, август и сентябрь, а также выплаченные в августе отпускные. Все выплаты бухгалтер запишет в разных блоках.

Зарплата за июль. В строке 100 он поставит 31.07.2016 (п. 2 ст. 223 НК РФ), в строке 110 – 29.07.2016, в строке 120 – 01.08.2016. В строках 130 и 140 будут показатели 350 000 руб. и 43 680 руб.

Отпускные. В строках 100 и 110 будет дата выплаты – 08.08.2016, в строка 120 – 31.08.2016. В строках 130 и 140 – 58 000 руб. и 7540 руб.

Зарплата за август. Строки 100 и 110 – 31.08.2016, строка 120 – 01.09.2016. Строка 130 – 380 000 руб., строка 140 – 47 580 руб.

Зарплата за сентябрь. Так как зарплата за сентябрь выдана в октябре, в отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев она не попадет.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными ООО «Сапфир» показан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль