Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

66798
Квартальная отчетность по НДФЛ вызывает много вопросов. Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года поможет сдавать расчет с первого раза и без ошибок.

До 31 октября всем работодателям нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ. Чтобы вы могли с ней справиться без ошибок, почитайте наш материал. В нем мы привели пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года в различных ситуациях.

Ситуация 1. Заполнение 6-НДФЛ, если компания выдает зарплату в следующем месяце

Допустим, компания зарплату за сентябрь выдает в октябре. В этом случае зарплата считается полученной 30 сентября. А так как деньги выданы только в октябре, то даты удержания и перечисления налога выходят за пределы 3 квартала. Значит, в разделе 2 такую зарплату отражать не нужно.

Сентябрьскую зарплату надо показать в строке 020 раздела 1. А исчисленный с нее налог – в строке 040.

В строку 070 налог с зарплаты за сентябрь включать не надо. Если ошибиться, налоговики запросят пояснения, почему налог заплачен меньше, чем удержан.

А в строке 080 не надо отражать неудержанный с сентябрьской зарплаты НДФЛ (письмо ФНС России от № БС-4-11/9194).

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ переходящей зарплаты смотрите ниже.

См. также: Пять ситуаций по зарплате в 6-НДФЛ

Это интересно: Какие ошибки налоговики ищут в 6-НДФЛ

Далее рассмотрим образец заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года, если зарплата выдана в другом квартале.

Пример. Компания в течение января – сентября начислила 7 работникам зарплату в сумме 2 520 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов – 62 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 319 540 руб., в том числе с зарплаты за сентябрь – 36 400 руб. Заполненный фрагмент раздела 1 формы 6-НДФЛ за 3 квартал представлен ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 2. Оформление 6-НДФЛ, если компания выдает зарплату за сентябрь до окончания месяца

Допустим, компания сентябрьскую зарплату выдала 29 сентября. В этом случае порядок заполнения формы 6-НДФЛ зависит от того, когда компания удерживает налог.

Если компания удержала налог с досрочной зарплаты (что в принципе не допустимо), то в строке 110 указывается дата выдачи зарплаты, в строке 120 – следующий рабочий день (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/5106@).

Если же компания удерживает налог с будущих денежных выплат, например, с аванса на октябрь, тогда в строке 020 отражается вся зарплата за сентябрь. А в строках 100—140 такую зарплату нужно будет показать только в отчете по итогам 2016 года (письмо ФНС России от 29.04.2016 № БС-4-11/7893).

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ досрочной зарплаты смотрите ниже.

Читайте: Новое контрольное соотношение в 6-НДФЛ 

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если зарплата за сентябрь выдана до окончания месяца.

Пример. Компания зарплату за сентябрь в размере 315 000 руб. выдала 27 сентября. НДФЛ с этой зарплаты – 40 950 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если компания удержала налог с досрочной зарплаты, представлен ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Чтобы ошибки и камеральные проверки 6-НДФЛ были вам не страшны, журнал «Зарплата» выпустил книгу «6-НДФЛ: примеры заполнения на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму 9 месяцев и год. Подпишитесь на «Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Ситуация 3. Заполнение 6-НДФЛ, если компания выдает больничные вместе с зарплатой

Допустим, компания выплатила в сентябре зарплату и пособия за август. В этом случае эти суммы надо отражать в раздел 2 по отдельности. Ведь для них установлена своя дата уплаты НДФЛ. Для зарплаты – день, следующий за днем выплаты, для больничных – последний день месяца, в котором они выплачены.

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ пособий по временной нетрудоспособности смотрите ниже.

См. также: За неправильные больничные в 6-НДФЛ — штраф

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с больничным.

Пример. Компания 5 сентября выплатила работнику зарплату за август в размере 40 000 руб. и пособие по болезни в сумме 7500 руб. НДФЛ с зарплаты – 5200 руб., с пособия – 975 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года показан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 4. Оформление 6-НДФЛ, если компания выдает зарплату в разные дни

Допустим, компания зарплату за август выдает работникам в разные дни – 5 и 7 сентября. В этом случае потребуется заполнить два блока срок 100—140 в разделе 2. Дело в том, что дата фактического получения дохода у этих выплат одна и та же – последний день месяца, за который начислена зарплата. А даты удержания налога и крайние сроки перечисления НДФЛ различны.

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ зарплаты, выдаваемой в разные дни, смотрите ниже.

Это интересно: Как исправить 6-НДФЛ, если завысили детские вычеты

Далее приведем пример заполнения 6-НДФЛ, если зарплата работникам выплачивается в разные дни.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 5. Заполнение 6-НДФЛ, если компания зарплату начислила, но не выдала

Если компания начислила зарплату, но сотрудники ее не получили, тогда возможны два варианта заполнения формы 6-НДФЛ.

Первый – не заполнять раздел 2, то есть строки 100—140 оставить пустыми (письмо ФНС России от 24.05.2016 № БС-4-11/9194@).

Второй – указать в строке 100 последний день месяца, за который начислена зарплата. В строках 110 и 120 – 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.2016 № 11-2-06/0333).

Советуем посмотреть: Главные письма ФНС о 6-НДФЛ

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если зарплата работникам не выдана.

Пример. Компания ежемесячно начисляет работникам зарплату в размере 450 000 руб. Однако выплат в августе и сентябре не было. Заполненный фрагмент раздела 2 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года показан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 6. Оформление 6-НДФЛ, если работники получают необлагаемые выплаты

Отражать в форме 6-НДФЛ надо все доходы, с которых начислен НДФЛ. А также те выплаты, которые могли бы облагаться НДФЛ, если бы их сумма превышала установленный лимит. Например, подарки, стоимость которых меньше 4000 руб.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ включается вся начисленная сотруднику сумма в показатель строки 020. А в строке 030 указывается необлагаемую часть выплаты. В строках 130 и 140 раздела 2 записывается вся сумма дохода и удержанный с нее НДФЛ.

Если же выплата не облагается НДФЛ независимо от суммы, ее в форме 6-НДФЛ не надо отражать. Например, государственные пособия кроме больничных в отчет не включаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ необлагаемых выплат смотрите ниже.

Также читайте: Необлагаемые выплаты в 6-НДФЛ

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года, если работник получил доход, который лишь частично облагается НДФЛ.

Пример. Компания 5 сентября выдала сотруднице подарок стоимостью 5000 руб. В тот же день бухгалтер удержал НДФЛ со стоимости этого подарка, превышающей 4000 руб., из денежной выплаты в пользу сотрудницы. Сумма НДФЛ равна 130 руб.

Кроме того, 21 сентября этой сотруднице выдали пособие по беременности и родам 120 000 руб. Фрагмент заполненного раздела 2 дан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 7. Как отразить в форме 6-НДФЛ отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому эти выплаты надо отразить в отчете 6-НДФЛ. В разделе 1 по строке 020 указывается начисленная сумма отпускных. По строке 030 – вычет, если он предоставлялся работникам. В строке 040 вписывается начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог с отпускных.

В разделе 2 по отпускным надо заполнить столько блоков, сколько дней в квартале выдавались эти суммы. Если в один и тот же день отпускные были перечислены нескольким работникам, следует объединить выплаты и записать их в одном блоке строк 100 – 140.

В строках 100 и 110 записывается дата выдачи денег сотруднику. В строке 120 – последний день месяца, в котором выплачивались отпускные. А в строках 130 и 140 – начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ отпускных смотрите ниже.

Это интересно: Какие суточные показать в 6-НДФЛ

Далее рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года с отпускными.

Пример. Компания выплатила отпускные трем работникам – Иванову, Петрову и Сидорову. 12 сентября выданы отпускные Иванову в размере 12 000 руб. (НДФЛ – 1560 руб.) и Петрову в сумме 15 000 руб. (НДФЛ – 1950 руб.). 19 сентября выплачены отпускные Сидорову в размере 14 000 руб. (НДФЛ – 1820 руб.). Фрагмент заполненного раздела 2 дан ниже.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал (9 месяцев) 2016 года

Ситуация 8. Как отразить в форме 6-НДФЛ выплаты по договорам ГПХ

Выплаты по гражданско-правовым и трудовым договорам облагаются НДФЛ по-разному. Зарплата по трудовому договору считается полученной только в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Поэтому с аванса по трудовому договору НДФЛ не удерживается. И отдельно не отражается в форме 6-НДФЛ.

А доход по гражданско-правовому договору признается в день, когда выплачены деньги физлицу. Так что с аванса по договору ГПХ необходимо удерживать НДФЛ. Соответственно в форме 6-НДФЛ надо указывать и аванс, и окончательную сумму по договору.

Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ выплат по договору подряда смотрите ниже.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль