Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения

3327
Заполнение отдельных срок расчета 6-НДФЛ вызывает много вопросов у бухгалтеров. В статье мы расскажем и на примерах покажем, как заполняется строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года.

В строке 080 раздела 1 формы 6 НДФЛ компании должны показывать сумму НДФЛ, которую они не смогли удержать у работников. Чтобы вы могли без ошибок заполнить эту строку, мы разобрали несколько ситуаций.

Ситуация 1. Компания выплатила доход в натуральной форме

Заполняя расчет за 9 месяцев 2016 года, удержанный НДФЛ отражается в строке 070. А вот строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года отведена для сумм, которые не были удержаны с выплаченного дохода. То есть строку 080 нужно заполнить, когда налог начислен, но по каким-то причинам вы не смогли его удержать.

Такая ситуация может возникнуть, если фирма выплачивает доход в натуральной форме. В этом случае НДФЛ удерживается не сразу, а при выплате денежных доходов. При этом удержание не должно превысить 50% денежного дохода.

Внимание: камеральные проверки отчетов по форме 6 НДФЛ проводятся в течение трех месяцев, со дня их представления. Мы выяснили у налоговиков, какие нарушения они ищут в первую очередь. Подробности читайте в статье на нашем сайте.

Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Пример. ООО «Виртуоз» в мае сделало увольняющемуся директору подарок стоимостью 7000 руб. Бывшему сотруднику иные выплаты не производятся. Предположим, что и другим работникам доходы в течение 9 месяцев не выплачивались. Как бухгалтер должен заполнить 1 раздел формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года?

Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ стоимость подарков, полученных от организации, не облагается НДФЛ в пределах 4000 руб. С суммы выше указанного предела нужно удержать налог.

Бухгалтер ООО «Виртуоз» исчислило НДФЛ со стоимости подарка в размере 390 руб. [(7000 руб. – 4000 руб.) х 13%]. Так как уволившийся директор денежных доходов от организации не получает, бухгалтер не смогла удержать налог.

Раздел 1 формы 6 НДФЛ организация заполнила так:

  • в строке 020 отразили стоимость подарка (7000 руб.);
  • в строке 030 – необлагаемую сумму со стоимости подарка (4000 руб.);
  • в строке 040 – исчисленный НДФЛ (390 руб.);
  • в строке 080 – сумму налога, которая не была удержана (390 руб.).

Чтобы ошибки и камеральные проверки по 6-НДФЛ были Вам не страшны, журнал «Зарплата» выпускает книгу «6-НДФЛ: примеры на все случаи жизни». Она поможет заполнить форму за 9 месяцев и год. Подпишитесь на »Зарплату» и ваш 6-НДФЛ всегда будет безупречен.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения

Ситуация 2. Зарплата за сентябрь выдана в октябре

Как правило, фирма выплачивает зарплату за прошедший месяц в следующем. Например, зарплата за сентябрь выплачена в октябре. Как в этом случае заполняется строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 год? Нужно ли записывать в нее НДФЛ с зарплаты за сентябрь?

В строке 020 раздела 1 формы 6 НДФЛ отражается начисленная зарплата за январь – сентябрь. В строке 040 указывается исчисленный НДФЛ с зарплаты за 9 месяцев, а в строке 070 – удержанный НДФЛ с зарплаты, которая была выдана до 30 сентября.

Таким образом, НДФЛ с зарплаты за сентябрь в строку 070 не попадет. А значит, значения строк 040 и 070 будут отличаться.

А вот строка 080 формы 6 НДФЛ за 3 квартал 2016 года останется пустой (с прочерками). Ведь зарплата за сентябрь на 30 сентября еще не выплачена, а значит, и удерживать налог пока не надо.

Пример. ООО "Элегия" за 9 месяцев 2016 года начислило трем работникам зарплату - 450 000 руб. Налоговые вычеты за этот период составили 8400 руб. Исчисленный НДФЛ равен 57 408 руб., в том числе с зарплаты за сентябрь - 9568 руб. Вторую часть зарплаты за сентябрь ООО «Элегия» выплатило 7 октября.

Заполним раздел 1 формы 6 НДФЛ так:

  • в строке 020 отразим начисленные выплаты (450 000 руб.);
  • в строке 030 - вычеты (8400 руб.);
  • в строке 040 - исчисленный НДФЛ (57 408 руб.).

В строке 070 запишем НДФЛ с зарплаты за первые 8 месяцев. Он равен 47 840 руб. (57 408 руб. - 9568 руб.). Сумма НДФЛ за сентябрь в строку не войдет, так как сентябрьская зарплата еще не выплачена. В строку 080 вписывать НДФЛ за сентябрь так же не нужно, поскольку обязанность удержать налог появится у организации только когда она выплатит зарплату за сентябрь. То есть уже в октябре.

Строка 080 формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2016 года: порядок заполнения


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль