Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году

1018
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году: обсудим, как рассчитать и какие налоги и взносы с нее заплатить.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

Компенсации за отпуск полагаются при увольнении всем работникам (ст. 127 ТК РФ).

Чтобы начислить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году, нужно узнать, за сколько дней она полагается. Затем умножить количество дней на средний заработок.

См. также «Компенсация за неиспользованный отпуск при сменном графике»

Вначале вычислите средний заработок также, как для обычных отпускных (ст. 139 ТК РФ и Положение, утвержденное постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В расчет включите зарплату и прочие выплаты работника за 12 месяцев перед увольнением. Если все 12 месяцев сотрудник отработал полностью, средний заработок вычислите по такой формуле (п. 10 Положения):

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году

Если же 12 месяцев перед увольнением сотрудник отработал не полностью, применяйте такие формулы:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году

Теперь покажем, как считать количество дней компенсации. Если сотрудник отработал у вас 11 или 12 месяцев без отпуска, ему положена полная компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году. То есть 28 дней или больше, если ему предоставляется удлиненный отпуск.

См. также «Как считать дни для компенсации основного отпуска»

Если же сколько-то дней сотрудник «отгулял», начислите компенсацию за оставшиеся. Например, сотрудник отработал 12 месяцев и увольняется. Ему полагается стандартный отпуск в 28 дней. До увольнения от использовал 12 дней отпуска. Значит, начислите компенсацию за оставшиеся 16 дней (28 дн. – 12 дн.).

Если сотрудник отработал меньше 11 месяцев, количество дней рассчитайте пропорционально отработанному периоду. Примените формулу:

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году

Если сотрудник отработал больше 12 месяцев, рассчитайте количество дней так. За полный год ему полагается полное количество дней отпуска, то есть 28 или больше. А за оставшиеся месяцы вычислите количество дней по формуле, данной выше. Затем сложите два значения и получите количество дней компенсации.

Еще один важный момент. Если у вас получилось дробное число дней компенсации, округлите его в большую сторону (письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17).


При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите бонус и удобный вариант подписки здесь.


Когда выплатить компенсацию работнику

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году должна выплачиваться работнику в тот день, когда с ним расторгается трудовой договор (ст. 140 ТК РФ).

Рассчитанную компенсацию надо отразить в записке-расчете по форме № Т-61, утвержденной постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1. Или по форме, которую компания разработала самостоятельно и утвердила учетной политикой.

Взносы и НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2016 году

Компенсация за отпуск облагается НДФЛ в полной сумме (п. 3 ст. 217 НК РФ). Начислите НДФЛ по ставке 13%, если увольняющийся работник является налоговым резидентом (п. 1 ст. 224 НК РФ). Или по ставке 30%, если он нерезидент (п. 3 ст. 224 НК РФ). Напомним, что налоговыми резидентами по НДФЛ являются лица, которые находились в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Отразите выплаченную компенсацию в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 4800 (письмо ФНС России от 08.08.2008 № 3-5-04/380@).

Это интересно: Три контрольные даты по НДФЛ

Также отразите выплату в форме 6-НДФЛ. В разделе 1 вы включите сумму компенсации в строку 020. В строках 040 и 070 покажите начисленный и удержанный НДФЛ. В разделе 2 запишите выплаченные уволенному сотруднику суммы в отдельном блоке. Компенсация за отпуск и выходное пособие считается полученный в день, когда выданы деньги (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в строках 100 и 110 раздела 2 укажите день, когда выплатили компенсацию. В строке 120 поставьте дату, соответствующую следующему рабочему дню после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строках 130 и 140 запишите сумму компенсации и удержанный НДФЛ.

Начислите страховые взносы во внебюджетные фонды, а также в ФСС на случай травматизма с суммы компенсации (подп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Применяйте те же ставки, по которым вы начисляйте взносы с остальных выплат.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль