Оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году

1636
Оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году различается для резидентов и нерезидентов РФ. В статье приведем алгоритм расчета НДФЛ с отпускных и расскажем, как статус работника влияет на порядок начисления НДФЛ.

Шаг 1. Выясняем, является ли работник резидентом РФ

Расчет и оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году зависит от налогового статуса работника. .

Налоговым резидентом является физ. лицо, которое находится на территории РФ более 183 дней. Тут важно отметить, что этот срок считается в календарных днях и в течение 12 месяцев, следующих друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Например, физ. лицо фактически находилось на территории России, с 1 января по 4 июля 2016 года. Это больше 183 дней. Соответственно такое физ. лицо признается налоговым резидентом РФ.

Имейте в виду: нерезиденты также могут являться плательщиками НДФЛ, но только в части доходов, полученных здесь, в России (п. 1 ст. 207, ст. 209 НК РФ).

Шаг 2. Определяем облагаемую сумму дохода отпускника

Чтобы рассчитать НДФЛ с отпускных резидента, нужно собрать всю сумму его дохода за год нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ).

Для нерезидента НДФЛ считается по-другому, налог надо начислить только на отпускную сумму (абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

На практике это выглядит так:

  • работник Ситнев Д.Ю. получил в июне к отпуску 12 200 руб.;
  • для расчета НДФЛ собираем весь его доход с 1 января, к примеру, 230 000руб.;
  • и прибавляем к этой сумме отпускные, получаем 242 200руб. А как рассчитать оплату НДФЛ с отпускных в 2016 году, читайте дальше.

При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите бонус и удобный вариант подписки здесь.


Шаг 3. Выбираем ставку НДФЛ

При выборе ставки налога важно определить статус работника, поскольку от этого зависит оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году. К отпускным резидента, как правило, применяется стандартная ставка НДФЛ – 13%, а вот для нерезидента, ставка налога увеличена до 30% (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Кстати, на сайте электронного журнала «Зарплата» вы можете бесплатно скачать бланк или образец приказа о предоставлении отпуска работнику. А если работник идет в отпуск по графику, не забудьте его уведомить об этом за две недели до начала.

Шаг 4. Рассчитывает налоговую базу по НДФЛ

Правила, по которым нужно считать налоговую базу для резидента и нерезидента различаются. Доходы резидента можно уменьшить на налоговые вычеты (абз. 1 п. 3 ст. 210 НК РФ). А вот нерезиденту вычеты не положены, и налог надо рассчитать по каждой сумме дохода отдельно (п. 4 ст. 210, абз. 2 п. 3 ст. 226 НК РФ).

Но вернемся к резиденту и рассмотрим, на какие вычеты можно уменьшить его доходы. Для удобства информацию мы представили в таблице ниже

Оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году

Шаг 5. Начисляем НДФЛ и перечисляем его в бюджет

После того, как вы подсчитаете весь доход (для резидента) с начала года, включая отпускную сумму, его нужно уменьшить на налоговые вычеты положенные работнику.

Затем умножаем полученную базу на ставку налога и вычитаем сумму НДФЛ, которую вы уже начислили с начала года. Вспомним наш пример:

  • зарплата Ситнева Д.Ю. с 1 января составила 230 000руб.;
  • 12 200 руб. он получил к отпуску, а вычетов у него, предположим, нет;
  • тогда начисляем НДФЛ на весь доход – 31 486 руб. (242 200 руб. х 13%);
  • и уменьшаем полученный результат на НДФЛ, который мы уже начислили с начала года 1586 руб. (31 486 руб. – 230 000 руб. х 13%).

Итак, сумма НДФЛ составила 1586 руб., теперь надо, чтобы оплата НДФЛ с отпускных в 2016 году была произведена вовремя. Для этого нужно перечислить налог в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль