6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: порядок заполнения формы

6949
Расскажем, на основании каких документов составить ежеквартальный отчет по НДФЛ и приведем порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

На нашем сайте размещена новая большая статья посвященная форме 6-НДФЛ - сроки сдачи, пример и инструкция заполнения. 

Какие данные вписывать в форму 6-НДФЛ

Заполнять расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года следует на основании налоговых регистров по НДФЛ, которые должны вестись по каждому работнику.

В этом регистре приводятся доходы работника, предоставленные ему налоговые вычеты, исчисленный и удержанный НДФЛ.

Форму такого регистра каждая компания вправе разработать самостоятельно. Поэтому чтобы было проще заполнять форму 6-НДФЛ, в регистре следует фиксировать даты, когда доход считается полученным, когда фактически выплачен и когда в него был удержан НДФЛ.

Про налоговый регистр по НДФЛ советуем почитать статью «Налоговая карточка и проводки по НДФЛ в 2016 году».

 Проверить свои знания по форме 6-НДФЛ вы можете с помощью теста 

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Форма ежеквартальной отчетности по НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 «Обобщенные показатели» и раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ». Все разделы формы обязательны для заполнения. Рассмотрим подробнее порядок заполнения каждого раздела 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

Что писать на титульном листе

В верхней части листа записывается ИНН и КПП организации. Если расчет 6-НДФЛ по обособленному подразделению – КПП этого подразделения.

Подавая первичный расчет, в строке «Номер корректировки» вписывается 000. Если подается уточненка, нужно проставить соответствующий номер корректировки: «001», «002» и т д.

Внимание: «уточненка» 6-НДФЛ представляется, если в первичном отчете обнаружены ошибки или изменились сведения о суммах доходов либо налога.

В строке «Налоговый агент» указывается краткое наименование (а если такого нет — полное наименование) организации в соответствии с учредительными документами.

По строке «Период представления» записывается код отчетного периода. Для формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года – код 31.

В строке «Налоговый период» проставляется год, за который сдается форма 6-НДФЛ. То есть 2016.

В строке «Представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую представляется расчет (например, 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа).

В строке «По месту нахождения учета» указывается код места представления формы 6-НДФЛ согласно приложению № 2 к Порядку заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Ниже на титульном листе следует проставить код ОКТМО и номер контактного телефона. Количество страниц расчета надо вписать уже после заполнения формы 6-НДФЛ целиком.

6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года: порядок заполнения формы

Порядок заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Раздел 1 заполняется по каждой ставке НДФЛ. То есть если работнику выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по двум ставкам – 13 и 35%, потребуется заполнить два раздела.

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ приводятся суммы начисленного всем физ. лицам дохода, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ.

Ознакомиться подробнее с разделом 1 вы можете, если скачаете пример заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.


При подписке на журнал "Зарплата" сейчас Вы получаете сразу несколько бонусов. Выберите удобный вариант подписки здесь.


Нюансы заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал: комментарий эксперта

Елена Воробьева, к.э.н., член Палаты налоговых консультантов, рассказала, как нужно заполнять 6-НДФЛ в часто встречающихся на практике ситуациях.

Составляем раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 следует указывать даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также предельные сроки перечисления налога. Кроме этого, следует вписывать суммы полученного всеми сотрудниками дохода и удержанного налога. Только данные приводятся не нарастающим итогом с начала года, а за последние 2 месяца отчетного года. То есть в форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года надо вписать данные за период с апреля по июнь 2016 года.

Подробнее об особенностях заполнения формы 6-НДФЛ читайте в электронном журнале «Зарплата» в статьях:

Как быть, если зарплата за июнь выдана в июле

ФНС разрешает два варианта отражения переходящей зарплаты в разделе 2 (письмо ФНС России от 27.04.2016 № БС-4-11/7663).

Вариант 1. Не отражайте зарплату в разделе 2, если выплатили ее в следующем квартале. Именно этот вариант ФНС показывает на примерах в своих письмах. Не отражайте удержанный НДФЛ в строке 070 раздела 1.

Вариант 2. Отразите июньскую зарплату в разделе 2 отчета за полугодие. Включите удержанный НДФЛ в строку 070 раздела 1.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль