6-НДФЛ: порядок заполнения

5177
С 2016 года для всех работодателей введен новый вид отчетности – форма 6-НДФЛ. Порядок заполнения и штрафы за несдачу новой формы вы найдете в нашем материале.

Кто обязан сдавать новый отчет 6-НДФЛ в ИНФС

Расчет 6-НДФЛ должны сдавать все фирмы, выплачивающие физлицам облагаемые НДФЛ доходы. В частности, зарплату, дивиденды, отпускные, вознаграждения по договору подряда и т. п.

Если компания доходы не выплачивала, форма 6-НДФЛ нулевая не сдается. Подобные разъяснения дала ФНС в письме от 23.03.2016 № БС-4-11/4901.

6-НДФЛ с 2016 года: порядок заполнения

Заполнение 6-НДФЛ следует производить на основании налоговых регистров по НДФЛ, которые нужно вести по каждому работнику. В регистре отражается доход работника, вычеты, начисленный и удержанный НДФЛ. Причем, чтобы было проще заполнить форму 6-НДФЛ, в регистре по НДФЛ надо указывать даты, когда доход считается полученным, когда фактически был выплачен работнику, а когда с него был удержан НДФЛ.

Бланк формы 6-НДФЛ, порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов.:

  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Как заполнить титульный лист 6-НДФЛ

На титульном листе вверху следует вписать ИНН и КПП компании. Причем в поле для ИНН в последних двух ячейках нужно поставить прочерки, так как ИНН юрлица содержит 10 цифр.

Подавая расчет за обособленное подразделение, в поле для КПП указывается реквизиты этого подразделения.

Заполняя форму 6-НДФЛ первый раз, в поле «Номер корректировки» вписывается 000. А если сдаются уточненные расчеты, указывается соответствующий номер корректировки – 001, 002. 003 и т. д.

В строке «Период представления (код)» проставляется код отчетного периода:

  • 21 – если отчитываетесь за 1 квартал;
  • 31 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

В строке «Налоговый период (год)» вписывается год, за который подается расчет 6-НДФЛ. То есть 2016.

В строку «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код ИФНС, где фирма состоит на учете.

В строке «По месту нахождения (учета) (код)» проставляется один из следующих кодов:

  • 212 – при сдаче отчета по месту учета российской компании;
  • 220 – нахождения ее обособленного подразделения;
  • 213 – месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
  • 335 – месту нахождения обособленного подразделения иностранной компании в РФ.

Далее в строке «Налоговый агент» вписывается сокращенное или полное наименование организации.

Ниже вписывается код по ОКТМО и номер контактного телефона. Количество страниц формы 6-НДФЛ нужно вписать после заполнения всего расчета целиком.

Расчет по форме 6-НДФЛ должен подписать руководитель компании или уполномоченное им должностное лицо. Если расчет подписал представитель, следует указать вид документа, подтверждающего его полномочия.

Как оформить раздел 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 по всем работникам отражается общая сумма доходов, облагаемых НДФЛ, и расчетный налог за отчетный период. Все данные следует заполнять нарастающим итогом с начала года. Например, в форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года приводятся данные с 1 января по 31 марта.

Раздел 1 заполняется по каждой ставке НДФЛ. То есть если НДФЛ был удержан, например, по двум ставкам – 13 и 35%, то потребуется заполнить два раздела.

Ставка проставляется в строке 010. По строке 020 отражаются доходы, облагаемые по этой ставке.

В строке 030 указывается общая сумма предоставленных вычетов по всем работника. В этой строке показываются  все виды вычетов – стандартные, социальные и имущественные.

Также в строке 030 следует отразить необлагаемые суммы. Например, если работник был вручен подарок стоимостью 6000 руб., в строке 030 следует записать 2000 руб. Так как стоимость подарков в пределах 4000 руб. в год НДФЛ не облагается.

Общая сумма НДФЛ, исчисленного с доходов работников, проставляется в строке 040.

Строку 050 заполняют компании, у которых трудоустроены иностранцы с патентом.

В строке 060 указывается общее количество физлиц, получивших облагаемый НДФЛ доход. По строке 070 – сумма удержанного НДФЛ, а по строке 080 – налог, который исчислен, но не удержан.

В строку 090 заносится сумма возвращенного НДФЛ, который был излишне удержан.

Обратите внимание: если работник уволен и вновь принят на работу, в форме 6-НДФЛ его нужно показать как одного человека. Объясняется это тем, что количество физлиц в строке 060 годовой формы 6-НДФЛ должно быть равно количеству справок 2-НДФЛ.

Как оформить раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 следует отражать суммы доходов и НДФЛ по всем работникам, не разделяя сведения по налоговым ставкам. Но в разделе 2 надо разделить суммы по датам фактического получения дохода.

Так, в строке 100 отражается дата, когда работники фактически получили доходы, в строке 110 – дата, когда был удержан НДФЛ. Тот день, когда налог следовало перечислить в бюджет, вписывается по строке 120. По строке 130 - сумма, которая выплачена сотрудникам в конкретные дни. А по строке 140 налог, который удержан.

В раздел 2 нужно отражать те операции, которые произведены за последние три месяца отчетного периода.

К примеру, день удержания НДФЛ с мартовской зарплаты - день ее выплаты. Срок перечисления – не позднее дня, следующего за днем выплаты. Если мартовская зарплата выплачена в апреле, день удержания и срок перечисления не попадают на отчетный период. Значит, мартовскую зарплату не нужно показывать в отчете за 1 квартал 2016 года.

Пример заполнения 6-НДФЛ в 2016 году

6-НДФЛ: порядок заполнения

6-НДФЛ: порядок заполнения


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль