Форма 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

4265
С 2016 года все фирмы и коммерсанты, являющиеся налоговыми агентами, обязаны ежеквартально представлять в налоговую инспекцию форме 6-НДФЛ. Утверждена форма 6-НДФЛ, инструкция по заполнению приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2016 году такие. Отчет за I квартал 2016 года нужно подать в инспекцию не позднее 4 мая, за полугодие – до 1 августа включительно, за 9 месяцев – не позднее 31 октября. А форму за весь 2016 год требуется представить налоговикам до 3 апреля 2017 года включительно.

Инструкция по заполнению формы 6-НДФЛ

Начните заполнять отчет с раздела 1.

В разделе 1 вы отразите данные о выплатах в пользу физлиц, предоставленных вычетах, исчисленном, а также удержанном и неудержанном налоге на доходы физлиц. Раздел 1 заполняйте за период с января по последний месяц отчетного периода. То есть, в разделе 1 отчета за I квартал будут сведения за январь – март, а в разделе 1 расчета за полугодие фиксируйте данные за январь – июнь.

Если вы выдавали доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, оформите для каждой ставки отдельный лист к разделу 1. Обратите внимание, что строки 060 – 090 в этом случае заполняются только на первой странице, на остальных страницах раздела 1 в этих строках ничего не пишите.

В строке 010 запишите ставку налога - 13, 35 или 30%. В строке 020 будет сумма всех доходов, выплаченных работникам, которые облагаются налогом по этой ставке. Доходы, которые являются полностью необлагаемыми независимо от суммы (например, детские пособия), в показатель по строке 020 не включайте. Если же доход облагается НДФЛ частично, в показатель по строке 020 включайте его сумму полностью.

В строке 025 зафиксируйте сумму выданных с начала года дивидендов физлицам.

В строке 030 будет сумма налоговых вычетов, предоставленных работникам с начала года. Запишите здесь все вычеты: стандартные, имущественные и социальные.

В строке 040 фиксируйте сумму исчисленного со всех доходов НДФЛ по ставке, указанной в строке 010. А в строке 045 укажите НДФЛ, рассчитанный с дивидендов.

Если у вас работают иностранцы, имеющие патент, вы можете зачесть суммы уплаченных ими авансов в счет НДФЛ. Для этого следует получить в инспекции специальное уведомление. Так вот, в строке 050 в таком случае вам необходимо отразить сумму зачтенных в счет НДФЛ авансов.

В строке 060 будет количество человек, кому ваша фирмы выплачивала в текущем году доходы.

В строке 070 вам следует указать сумму удержанного налога, в строке 080 – налог, который вы не смогли удержать. Если вы возвращали в этом году налог работникам в соответствии со статьей 231 НК РФ, укажите его сумму в строке 090.

Дальше заполните раздел 2.

В нем вы укажете данные о выплатах за последние 3 месяца отчетного периода. То есть, если вы отчитываетесь за I квартал, включите в раздел 2 сведения о выплаченных доходах за январь – март 2016 года. В разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие укажите сведения за апрель – июнь.

В разделе 2 группируйте выплаты, у которых одинаковые даты:

  • получения дохода;
  • удержания налога;
  • когда НДФЛ с дохода требуется перечислить в бюджет (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В строке 100 зафиксируйте дату, когда доход получен (ст. 223 НК РФ). Например, зарплата признается полученной в последний день месяца начисления (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В строке 110 укажите дату удержания налога. Эта дата совпадает с днем выдачи дохода.

В строке 120 запишите крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ). Имейте в виду, что фактические сроки уплаты налога в форме 6-НДФЛ фиксировать не нужно.

В строке 130 поставьте сумму дохода. На вычеты и удержания уменьшать ее не нужно.

А в строке 140 будет сумма НДФЛ с дохода.

Последним оформите титульный лист.

Сверху запишите ИНН и КПП, если заполняете отчет за фирму. Если вы составляете отчет за предпринимателя, поле КПП не заполняйте. Если вы сдаете форму за обособленное подразделение, укажите КПП этого подразделения, а не головного офиса.

В строке «Номер корректировки» исходного расчета укажите «000». А в уточненном расчете запишите его порядковый номер – 001, 002 и т.п.

Коды для строки «Период представления (код)» даны в приложении № 1 к Порядку заполнения. Так, если вы отчитываетесь за I квартал, поставьте 21. В форме за полугодие – 31.

В строке «Налоговый период (год)» запишите четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016). Далее укажите код налоговой инспекции, куда сдаете отчет (например, 7715).

В строке «По месту нахождения (учета) (код)» поставьте код места представления расчета из приложения № 2 к Порядку. Так, если вы сдаете отчет в инспекцию по месту учета российской организации, напишите код 212.

После этого укажите название вашей организации или ФИО предпринимателя, код ОКТМО и номер телефона. Поставьте количество страниц расчета. Подписать расчет должен руководитель вашей организации, индивидуальный предприниматель, либо доверенное лицо. В последнем случае нужно указать реквизиты доверенности, подтверждающей его полномочия.


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль