Как заполнить 6 НДФЛ в 2016 году

3447
Если ваша фирма в 2016 году выплачивает деньги физлицам, вы являетесь налоговым агентом по НФДЛ. А следовательно, вам придется, начиная с 2016 года, ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Это сводный расчет о доходах, выплаченных физлицам, и о начисленном, а также удержанном с этих доходов налоге. Расскажем, как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году.

6-НДФЛ порядок заполнения

Как заполнить 6 НДФЛ в 2016 году, сказано в приложении к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. Заполнение 6-НДФЛ можно начать с титульного листа.

Титульный лист формы 6-НДФЛ

На титульном листе укажите ИНН и КПП. Если заполняете форму за обособленное подразделение, поставьте на «титульнике» КПП этого подразделения. В строке «Номер корректировки» нужно написать 000, если расчет исходный. А если вы заполняете уточненный расчет, отразите в нем номер корректировки -- 001, 002 и т.п.

В строке «Период представления (код) укажите код периода

  • 21 - для I квартала;
  • 31 - для полугодия;
  • 33 - для девяти месяцев;
  • 34 - для расчета за год.

Далее запишите налоговый период (пример заполнения - 2016), код налоговой инспекции, а также код места представления расчета из приложения № 2 к Порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Так, если вы сдаете отчет в налоговую инспекцию, где состоит на учете ваша фирма, которая зарегистрирована в России, ставьте код 212.

В строке «налоговый агент» приведите наименование вашей фирмы или ФИО коммерсанта. После этого поставьте код ОКТМО и ваш номер телефона. Дальше запишите количество страниц в расчете. Расчет подпишет руководитель вашей фирмы или предприниматель. Тогда в специальном поле поставьте «1» - налоговый агент. Если же отчитываться будет представитель, на которого оформлена доверенность, запишите в этом поле 2.

Раздел 1 формы 6-НДФЛ

В разделе 1 расчета запишите информацию о выданных доходах, вычетах и налоге нарастающим итогом, начиная с января. В строке 010 запишите ставку налога. Напомним, что для большинства доходов резидентов по НДФЛ ставка налога 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Для некоторых видов доходов, например, материальной выгоды, ставка равна 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). А для доходов физлиц, не являющихся резидентами, НДФЛ взимается по тарифу 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

В строке 020 отразите всю сумму выданных физлицам доходов, по которым ваша фирма является налоговым агентом по НФДЛ. Обратите внимание, что доходы, которые не облагаются НДФЛ независимо от суммы (например, декретные пособия, указанные в пункте 1 статьи 217 НК РФ), в отчете 6 НДФЛ записывать не нужно. В строке 025 поставьте суммы выплаченных с начала года дивидендов.

В строке 030 укажите, какую сумму стандартных и прочих вычетов вы предоставили своим сотрудникам. В строке 040 будет общая сумма рассчитанного НДФЛ с начисленных с января доходов. В строке 045 запишите сумму НДФЛ, рассчитанного с дивидендов.

Если у вас трудятся иностранцы по патенту, вы можете засчитывать в счет НДФЛ уплаченные ими авансовые платежи. Если, конечно, вы получили соответствующее уведомление в налоговой инспекции. Так вот, сумму авансовых платежей, зачтенных в счет НДФЛ, поставьте в строке 050.

В строке 060 укажите число физлиц, которым ваша фирма выплачивала доходы в этом году. А в строке 070 поставьте сумму удержанного с начала года НДФЛ. Если вы не выплатили зарплату за последний месяц до конца отчетного периода, то НДФЛ с этой зарплаты в показатель по строке 070 не включайте. Например, вы выплатили мартовскую зарплату в апреле. Тогда в расчете 6-НДФЛ за I квартал показатель по строке 070 определяйте без учета НДФЛ с мартовской зарплаты. Сумму налога с зарплаты за марты вы отразите только в расчете за полугодие.

Если вы не смогли удержать НДФЛ с каких-то доходов, укажите сумму этого налога в строке 080. А налог, который вы вернули физлицам, зафиксируйте в строке 090.

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В разделе 2 вы запишете отдельно все выплаты доходов за последние 3 месяца отчетного периода. Заполните обособленные блоки из строк 100 – 140 по каждой выплате дохода, у которой одинаковые даты, когда:

  • доход считается полученным по правилам статьи 223 НК РФ;
  • удержан НДФЛ;
  • налог должен быть перечислен в бюджет в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ.

Например, вы выплатили всем работником окончательную часть зарплаты за февраль 9 марта. Тогда в отдельном блоке в разделе 2 покажите всю сумму начисленной февральской зарплаты.

Другой пример – вы выплатили одному работнику отпускные 15 марта, а другому – 19 марта. Поскольку у этих выплат разные даты, когда доход получен и удержан НДФЛ, отразите их в различных блоках.

Теперь о том, какие показатели записать в разделе 2 по каждой выплате.

В строке 100 поставьте дату получения дохода согласно статье 223 НК РФ. Например, доход в виде зарплаты считается полученным в последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А доход в виде отпускных или больничного пособия считается полученным на дату выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

В строке 110 укажите дату, когда вы выплатили доход сотруднику и удержали НДФЛ. Если вы выдали доход в натуральной форме, поставьте дату, когда вы выплатили следующий доход в денежной форме и удержали с него НФДЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В строке 120 запишите последний день, когда вы должны были перечислить в бюджет НДФЛ с дохода. Напомним, что для большинства доходов НДФЛ нужно перечислить не позднее следующего дня после выплаты. А налог с пособий по нетрудоспособности и отпускных требуется уплатить до конца месяца, в котором они выданы.

В строке 130 поставьте сумму начисленного дохода (уменьшать на НДФЛ и вычеты ее не нужно).

В строке 140 запишите НДФЛ, удержанный с выплаченных сотрудникам доходов.


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль