6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

15842
Все работодатели обязаны заполнять и сдавать новый отчет 6-НДФЛ с 2016 года. Пример заполнения, сроки сдачи 6-НДФЛ вы найдете в нашем материале.

Когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2016 году

С 2016 года все работодатели обязаны сдавать отчет 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Новая форма 6-НДФЛ заполняется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Этим же приказом утвержден порядок заполнения формы.

Отчет 6-НДФЛ вам нужно подавать ежеквартально. За I квартал, полугодие и 9 месяцев сдайте форму 6-НДФЛ не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. А за год - до 1 апреля следующего года включительно. В первый раз по 6-НДФЛ вам следует отчитаться за I квартал не позднее 4 мая 2016 года. Поскольку 30 апреля 2016 года - выходной день, последний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Новая форма 6-НДФЛ: как заполнять в 2016 году, пример

В расчете 6-НДФЛ работодатели указывают доходы физлиц, налоговые вычеты, а также суммы НДФЛ. Заполнять расчет следует по всем работникам в целом. В этом его отличие от справок 2-НДФЛ, которые оформляются на каждого сотрудника отдельно.

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов. На титульном листе вы укажете коды и реквизиты вашей организации, а также налоговой инспекции. В разделе 1 запишете общий суммы выплат, предоставленных вычетов, исчисленного и удержанного налога. А в разделе 2 вы отразите в отдельных блоках из строк 100-140 каждую выплату дохода работникам.

Далее покажем, как выглядит новая форма 6 НДФЛ, как заполнять в 2016 году и пример заполнения приведем.

Пример заполнения 6 НДФЛ в 2016 году

ООО «Василек» отчитывается по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. В организации 8 работников. Покажем 6 НДФЛ с 2016 года пример заполнения. Данные о выплате зарплаты за I квартал 2016 года смотрите в таблице.

Данные о выплатах работникам ООО «Василек» за I квартал 2016 года

Вид выплаты

Сумма, руб.

Дата выплаты

Сумма предоставленных вычетов, руб.

Сумма НДФЛ, руб.

Зарплата за январь 2016 года

250 000

05.02.2016 (вторая часть зарплаты)

11 200

31 044

Заработная плата за февраль 2016 года

250 000

04.03.2016

(вторая часть зарплаты)

11 200

31 044

Подарки сотрудницам к 8 марта (4 сотрудницам вручили подарки стоимостью 4000 руб. каждый)

32 000

04.03.2016

16 000 (4000 х 4 чел.)

2080

Отпускные

16 333,5

23.03.2016

--

2123

Зарплата за март 2016 года

250 000

04.04.2016

11 200

31 044

Итого

798 333,5

49 600

97 335

Бухгалтер будет заполнять отчет 6-НДФЛ с раздела 1. В строке 010 он укажет ставку налога - 13%. В строке 020 будет сумма начисленного дохода - 798 333,5 руб., в строке 030 - сумма вычетов 49 600 руб., в строке 040 - начисленный НДФЛ 97 335 руб. В строке 060 бухгалтер поставит 8 человек, это количество работников, получивших доходы. А в строке 070 запишет сумму удержанного НДФЛ. Так как налог с зарплаты за март 2016 года удержан в апреле, его сумму в показатель по строке 070 включать не нужно. В строке 070 будет показатель 69 291 руб. (97 335 руб. – 31 044 руб.).

В разделе 2 бухгалтер будет заполнять отдельные блоки по каждой выплате.

Зарплата за январь

Строка 100 - 31.01.2016 - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Строка 110 - 05.02.2016 - дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 - 06.02.2016 - крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 - 250 000 руб. - начисленная сумма.

Строка 140 - 31 044 руб. - удержанный НДФЛ.

Зарплата за февраль

Строка 100 - 29.02.2016 - последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Строка 110 - 04.03.2016 - дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 - 09.03.2016 - крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 - 250 000 руб. - начисленная сумма.

Строка 140 - 31 044 руб. - удержанный НДФЛ.

Подарки к 8 марта

Строка 100 - 04.03.2016 - дата выдачи (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Строка 110 -- 04.03.2016 - дата выплаты денежного дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 - 09.03.2016 - крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 - 32 000 руб. - начисленная сумма.

Строка 140 - 2080 руб. - удержанный НДФЛ.

Отпускные

Строка 100 - 23.03.2016 - дата выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ).

Строка 110 - 23.03.2016 - дата выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120 - 31.03.2016 - крайний срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Строка 130 - 16 333,5 руб. - начисленная сумма.

Строка 140 - 2123 руб. - удержанный НДФЛ.

А зарплату за март бухгалтер ООО «Василек» отразит в форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, так как она выплачена только в апреле. Такие рекомендации даны в письмах ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ и от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@.

Пример заполнения 6-НДФЛ в 2016 году ООО «Василек» показан далее.

Пример заполнения формы 6-НДФЛ в 2016 году

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения

6-НДФЛ с 2016 года: пример заполнения


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Подсказки, как сдать безупречный 6-НДФЛ за 2016 год

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль