Социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году

634
Работники могут получить в своей бухгалтерии не только стандартные, но и социальные вычеты по НДФЛ. В 2016 года перечень таких вычетов расширился.

Из данной статьи вы узнаете:

  • Кому положены социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году
  • Размеры социальных вычетов по НДФЛ в 2016 году

Кому компания предоставляет социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году

В 2016 году компания может предоставить работнику социальные вычеты:

  • по расходам на обучение;
  • по расходам на лечение;
  • по расходам на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионное страхования и добровольное страхование жизни, если договор заключен не менее чем на 5 лет;
  • по расходам на уплату взносов на накопительную часть пенсии в рамках участия работника в государственной программе софинансирования пенсии.

Рассмотрим подробнее каждый вид социального вычета.

Социальный вычет на лечение в 2016 году

Компания может предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ, если он понес расходы:

  • на медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям и подопечным в возрасте до 18 лет;
  • на покупку за свой счет лекарственных препаратов, назначенных ему, его супругу (супруге), родителям, и подопечным в возрасте до 18 лет;
  • на уплату взносов по договорам добровольного личного страхования (в том числе в отношении своих супруга (супруги), родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет). При этом такие договора должны предусматривать только оплату медицинских услуг.

Вычет по НДФЛ предоставляется работнику только по расходам на те медицинские услуги и лекарственные препараты, которые поименованы в Перечнях, утвержденных постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

По расходам, которые не поименованы в Перечне, социальный вычет по НДФЛ в 2016 году не предоставляется.

Социальный вычет на лечение и лекарства предоставляется в размере фактически понесенных затрат, но не более 120 000 рублей по всем видам соцвычетов.

Однако учтите: по дорогостоящим видам лечения ограничения по сумме вычета не установлено (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет на лечение и лекарства предоставляется работнику за тот налоговый период, в котором работником были оплачены соответствующие расходы.

Если в текущем году работник полностью не использовал социальный вычет, остаток на следующий год не переносится.

Чтобы предоставить работнику вычет на лечение, нужны два документа:

  • заявление на вычет в произвольной форме (см. образец ниже);
  • уведомление из ИФНС по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@.

Заявление на получение социального вычета на лечение в 2016 году образец

Генеральному директору

ООО «Сибирь»

С.В. Обручеву

от геолога

Б.Б. Голицына

Заявление

Прошу предоставить мне социальный налоговый вычет в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму 45 200 (Сорок пять тысяч двести) рублей, израсходованную мной в 2016 году на лечение моей супруги Ивановой Марии Александровны.

Уведомление налоговой инспекции прилагается.

Голицын                                            Б.Б. Голицын

28 марта 2016 года

Социальный вычет на обучение в 2016 году

Работник может получить  у работодателя социальный вычет по расходам на собственное обучение, обучение детей, подопечных, брата (сестры).

Социальный вычет на обучение предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но с учетом законодательно установленного ограничения (см. таблицу).

Таблица. Социальный вычет на обучение в 2016 году. Размеры

Виды расходов работника

Ограничение размера вычета

Оплата работником своего обучения

120 000 рублей

Оплата обучения детей в возрасте до 24 лет по очной форме

50 000 рублей на каждого ребенка

Оплата обучения подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет – в отношении бывших подопечных) по очной форме обучения

50 000 рублей на каждого подопечного

Оплата обучения братьев или сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения

120 000 рублей

Предоставлять социальный вычет на обучение нужно при условии, что работник предоставил следующие документы:

  • письменное заявление (образец смотрите выше);
  • подтверждение своего права на вычет, выданное налоговой инспекцией.

Иные социальные вычеты по НДФЛ в 2016 году

Компания может предоставить работнику социальный вычет по НДФЛ в сумме расходов, понесенных на уплату:

  • страховые взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), заключенным с негосударственным пенсионным фондом;
  • страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования (ДПС), заключенным со страховой организацией.

Также работник может обратиться за вычетом, если компания заключила договор добровольного страхования жизни (ДСЖ) сотрудника на срок не менее пяти лет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом обязательное условие — взносы по этим договорам должен удерживать из выплат работнику и перечислять в соответствующие фонды (страховые организации) работодатель (письмо Минфина России от 22.03.2013 № 03-04-05/5-272).

Получить вычет у работодателя могут и сотрудники, уплачивающие дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в рамках участия в государственной программе софинансирования пенсии, предусмотренной Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.

Работодатель может предоставить сотруднику социальный вычет только по суммам, удержанным из его выплат и перечисленным в ПФР на уплату дополнительных взносов на накопительную пенсию.

Социальный вычет на указанные расходы предоставляется в сумме фактически понесенных расходов, но не более 120 000 рублей по всем видам социальных вычетов.

Что получить в течение года у работодателя социальный вычет по НДФЛ, работнику нужно написать заявление. 


Совет дня

Оформите подписку на «Зарплату» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Зарплату» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 4 026 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль