Как заполнить форму 6-НДФЛ в 2016 году

44511
В 2016 году всем компаниям предстоит впервые отчитаться по новой форме 6-НДФЛ. Этот отчет хоть и небольшой но не такой уж простой. Чтобы вы могли без ошибок справиться с новой отчетностью, прочитайте наш материал. Мы подробно рассказали, как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году.

Скачать бесплатно бланк новой формы 6-НДФЛ>>>

Кто сдает форму 6-НДФЛ в 2016 году

Расчет 6-НДФЛ должны представлять все компании, которые в отчетном периоде выплачивала физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ. То есть форму 6-НДФЛ в 2016 году должны сдавать те же компании, которые заполняют и сдают в инспекцию справки 2-НДФЛ.

Обратите внимание: обязанность по сдаче справок 2-НДФЛ не отменили. Их по-прежнему нужно будет представлять в налоговую инспекцию один раз в год по каждому работнику (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок тот же - не позднее 1 апреля следующего года. 

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2016 году

Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в такие сроки. За I квартал, полугодие и 9 месяцев – не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. За год – не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Впервые расчет 6-НДФЛ надо представить за I квартал 2016 года. Срок сдачи – не позднее 4 мая 2016 года.

Сроки сдачи формы 6-НДФЛ за другие отчетные периоды смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2016 год.

Внимание! Узнайте актуальную информация по выплатам работникам в 2017 году

Как заполнить 6-НДФЛ в 2016 году

Как заполнить форму 6-НДФЛ в 2016 году, рассказано в порядке, утвержденном приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа, раздела 1 и раздела 2. Заполняется форма 6-НДФЛ нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Как заполнить титульный лист формы 6-НДФЛ в 2016 году

На титульном листе следует в строке «Период представления (код)» указать код периода, за который подается расчет:

  • I квартал - 21;
  • полугодие - 31;
  • 9 месяцев - 33;
  • год - 34;

В строке "Налоговый период (год)" нужно проставить год, к которому относится период, за который составлен расчет.

Порядок заполнения строк "КПП" и "Код по ОКТМО" зависит от того, сведения по каким работникам подаются в налоговую инспекцию.

Если расчет подается по работникам, которые получили доходы от головного подразделения организации, в этих строках проставляет КПП и код по ОКТМО организации.

Если расчет подается по работникам, которые получили доходы от обособленного подразделения организации – КПП и код по ОКТМО обособленного подразделения.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ в 2016 году

В строке 010 вписывается ставка НДФЛ. Например, 13%.

В строке 020 проставляется общая сумма доходов (включая НДФЛ), полученных всеми работниками, по которым заполняется форма 6-НДФЛ.

В строку 025 записывается общая сумма выплаченных дивидендов.

В строку 030 заносится общая сумма налоговых вычетов (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных и по ст. 217 НК РФ), предоставленных по доходам, отраженным в строке 030.

По строке 040 указывается общая сумма исчисленного НДФЛ с доходов, отраженных в строке 020.

По строке 045 вписывается общая сумма НДФЛ, исчисленного с дивидендов;

По строке 050 отражаются суммы фиксированных авансовых платежей работников-иностранцев, на которые вы уменьшили суммы исчисленного налога;

По строке 060 указывается количество всех работников, получивших доход от организации в периоде, за который представляется расчет. При этом человек, получивший в течение одного периода доходы по разным договорам, учитывается как одно лицо;

По строке 070 проставляется общая сумма НДФЛ, удержанного из доходов, отраженных в строке 020.

В строку 080 заносится общая сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ;

По строке 090 проставляется общая сумма НДФЛ, которая возвращена работникам в порядке статьи 231 НК РФ.

Обратите внимание: если работникам выплачивались доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, тогда по каждой ставке надо заполнить отдельный блок строк с 010 по 050. При этом блок "Итого по всем ставкам" надо заполнить только один - на первой странице раздела 1.

Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ в 2016 году

В разделе 2 приводятся обобщенные показатели о тех доходах, с которых удерживается НДФЛ. Он состоит из нескольких блоков строк 100 - 140.

В строке 100 проставляется дата фактического получения дохода.

В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ.

В строку 120 заносится дата перечисления НДФЛ.

Общая сумма доходов с НДФЛ отражается по строке 130, а общая сумма удержанного с них НДФЛ - по строке 140.

Обратите внимание: заполняя впервые форму 6-НДФЛ, вы можете столкнуться с тем, что данные в разделе 1 и 2 будут различаться. Поскольку зарплата за март, как правило, выплачивается в апреле. В этом случае в форму 6-НДФЛ за I квартал нужно включить начисленную сумму в расчет показателя по строке 020 раздела 1. Вычеты, относящиеся к этой зарплате, следует показать в строке 030.

В строке 040 следует записать сумму НДФЛ, исчисленного со всех доходов за I квартал. А вот в строке 070 налог с мартовской зарплаты, выданной в апреле, отражать не нужно. Так как на конец квартала НДФЛ с этих доходов еще не удержан.

Кроме того, зарплату за март не нужно показывать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. По мнению налоговиков, данные ней нужно будет записать в отдельном блоке раздела 2 формы 6-НДФЛ за полугодие (письмо ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@).

А в 6-НДФЛ за полугодие мартовскую зарплату следует отразить уже в двух разделах. Поскольку в разделе 1 расчета 6-НДФЛ вписываются данные нарастающим итогом с начала года. А в раздел 2 – лишь за последние три месяца отчетного периода.

Образец заполнения 6-НДФЛ смотрите в статье на нашем сайте.

Также читайте

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль