Материальная выгода по займам 2016

3770
Экономия на процентах по займу — один из видов материальной выгоды, облагаемой НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Материальная выгода возникает, если компания выдает работнику беспроцентный заем или заем под проценты меньше 2/3 ставки рефинансирования.

Из данной статьи вы узнаете:

  • Как рассчитать материальную выгоду
  • По какой ставке платить НДФЛ с материальной выгоды

Дата получения дохода в виде материальной выгоды

Сумму материальной выгоды считают ежемесячно за дни пользования займом по состоянию на последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан заем (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

С 1 января 2016 года дата получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах — последний день каждого месяца. То есть теперь не важно, уплатил работник проценты или нет.

Применяем новую ставку рефинансирования в расчетах с работниками>>>

Расчет материальной выгоды в 2016 году

Порядок расчета материальной выгоды по рублевым займам определен в подпункте 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.

Сумму материальной выгоды по беспроцентному займу в рублях нужно считать по формуле:

Материальная выгода от экономии на процентах

=

(

Сумма займа

-

Сумма возвращенного долга

)

×

 2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

:

:

365 (366) календарных дней в году

×

Количество календарных дней пользования процентным займом в месяце

Сумму материальной выгоды займу в рублях с процентами считайте по формуле:

Материальная выгода от экономии на процентах

=

(

Сумма займа

-

Сумма возвращенного займа

)

×

(

 2/3

×

Ставка рефинансирования на дату получения дохода

-

Сумму материальной выгоды займу в рублях с процентами считайте по формуле:

-

Ставка процентов по договору займа

)

:

365 (366) календарных дней в году

×

Количество календарных дней пользования процентным займом в месяце

При расчете материальной выгоды нужно применять новый размер ставки рефинансирования — 11% (указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У). С 14 сентября 2012 года по 31 декабря 2015 года ставка рефинансирования ЦБ РФ была 8,25% (указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У).

При расчете материальной выгоды обратите внимание, что 2016 год — високосный, в нем 366 календарных дней. Этот показатель применяйте в расчете облагаемого дохода.

НДФЛ с материальной выгоды в 2016 году

Ставка НДФЛ с материальной выгоды зависит от того, является работник налоговым резидентом или нет.

Если работник-заемщик признается налоговым резидентом, то НДФЛ с материальной выгоды считать нужно по ставке 35%, если не признается – по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Также читайте

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Зарплата".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль