2-НДФЛ за 2015 год

60175
Все организации, независимо от применяемого ими налогового режима, должны ежегодно отчитываются в ИФНС по доходам, выплаченным своим сотрудникам, и удержанным с них суммам налога. Для этого подается справка 2-НДФЛ. Причем начиная с отчетности за 2015 год такую справку следует подавать по новой форме.

В статье вы найдете:

  • новая форма 2 НДФЛ 2016
  • сроки сдачи 2-НДФЛ за 2015 год за работников
  • порядок заполнения 2 НДФЛ за 2015 год

2 НДФЛ 2016

Новая форма 2 НДФЛ 2016 утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. В ней для поля "номер корректировки" увеличилось количество  вариантов заполнения. В этом поле теперь нужно записать «00», если справка 2 НДФЛ сдается впервые. В уточненных справках нужно ставить номер корректировки - «01», «02», «03» и т.п.

См. также: «Как сдать уточненную справку 2 НДФЛ»

Если же отчет 2 НДФЛ был сдан по ошибке, следует подать аннулирующую справку. И в ней указать номер корректировки «99".

В отношении иностранных работников в новой форме 2 НДФЛ 2016 надо заполнять сведения об ИНН в стране гражданства.

Кроме того, теперь в новую форму 2 НДФЛ можно вписывать целых шесть кодов для статусов налогоплательщиков (см. таблицу).

Кстати, проверить, верно ли Вы считаете и платите НДФЛ, Вы можете с помощью теста

Коды статусов налогоплательщика в 2 НДФЛ 2016

Статус налогоплательщика

Код

Налоговый резидент РФ

1

Лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ*

2

Высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ

3

Участник Государственной программы содействия добровольному переселению в РФ (Указ Президента РФ от 22.06.2006 № 637), не являющийся налоговым резидентом РФ

4

Беженец или получивший временное убежище в РФ, не являющийся налоговым резидентом РФ

5

Иностранный гражданин, работающий на основании патента

6

Также в новой 2 НДФЛ добавлено полями для указания сумм фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранными сотрудниками, и реквизитов уведомления, подтверждающего ваше право на уменьшение НДФЛ на эти авансовые платежи.

Помимо этого 2 НДФЛ 2016 дополнили полем, куда нужно записывать реквизиты уведомления на социальный вычет. Ведь с 2016 года работодатель может предоставить своему работнику социальный вычет по НФДЛ (ст. 219 НК РФ). 

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2015 год за работников

Срок сдачи 2 НДФЛ 2016 зависит от того, удалось удержать с работника НДФЛ или нет.

Если удержать у работника НДФЛ не получилось, срок сдачи 2 НДФЛ за 2015 год – не позднее 1 марта 2016 года.

Если же НДФЛ был удержан, срок сдачи 2 НДФЛ за 2015 год – не позднее 1 апреля 2016 года.

Способ сдачи 2-НДФЛ за 2015 год

Представить справки 2 НДФЛ за 2015 года в налоговую инспекцию можно одним из следующих способом:

  • в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи;
  • на электронных носителях. Однако учтите: представленными считаются только те справки 2-НДФЛ на электронных носителях, которые прошли форматный контроль. Таковой заключается в проверке сведений в 2-НДФЛ на соответствие формату, утвержденному приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.
  • на бумажных носителях. Сдавать 2-НДФЛ на бумаге разрешено только тем компаниях, у которых численность работников не превышает 25 человек.

Куда сдавать 2 НДФЛ 2016

Справки 2 НДФЛ 2016 компании должны подавать в инспекцию по месту своего учета. А вот справки 2 НДФЛ в отношении доходов, выплаченных работникам обособленных подразделений, а также физическим лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, представляются по месту учета этих подразделений.

Если в течение месяца сотрудник работал как в обособленном подразделении, так и в головной организации, сведения о его доходах должны подаваться соответственно по месту учета обособленного подразделения и по месту нахождения головной организации.

Порядок заполнения 2 НДФЛ за 2015 год

Прежде чем рассмотрерь порядок заполнения 2 НДФЛ 2016, отметим следующее. С 1 января 2016 года налоговикик могут оштрафовать за недоствернные сведения с справке 2 НДФЛ на 500 руб. за каждый ошибочный документ (ст. 126.1 НК РФ).

Заполнить 2 НДФЛ 2016 нужно по каждому работнику в отдельности. Если кому-то из работников были выплачены в течение 2015 года доходы, облагаемые по разным ставкам, то справка 2 НДФЛ все равно будет одна, но с несколькими заполненными разделами 3—5.

Справка 2 НДФЛ 2016 состоит из «шапки» и пяти разделов.

В «шапке» нужно вписать отчетный год, порядковый номер и дату составления справки 2 НДФЛ, код налоговой инспекции, куда подается 2-НДФЛ за 2015 год. Кроме того, в «шапке» следует заполнить поле «признак» и "номер корректировки".

Если в 2015 году работнику выплачивались доходы, с которых был исчислен и удержан НДФЛ, в поле «признак» ставится цифра 1. Если же в 2015 году с работника не удалось удержать НДФЛ, в поле «признак» ставится цифра 2.

При составлении первичной сравки в поле "номер корректировки"проставляется "00"; при составлении корректирующей -  указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке ("01", "02" и так далее); при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной - проставляется цифра "99".

Как заполнить раздел 1 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 1 справки 2 НДФЛ 2016 указываются данные об организации:

  • наименование;
  • ИНН и КПП
  • код ОКТМО, в котором организация состоит на учете по месту нахождения;
  • номер контактного телефона.

Кроме того, в разделе 1 в поле "Код по ОКТМО" следует указать код муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

Как заполнить раздел 2 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В раздел 2 спарвки 2 НДФЛ 2016 вносятся сведения о работнике. А именно: его ФИО, ИНН, дата рождения, адрес места жительства в РФ (адрес в стране проживания – для нерезидентов и иностранцев).

Также в разделе 2 нужно указать статус налогоплательщика (см. таблицу выше).

​Кроме того, в разделе 2 следует указать гражданство работника в виде цифрового года страны. Например, для граждан России код страны – 643; код документа, удостоверяющего личность, его серию и номер. Этот код берется из Справочника «Коды документов», приведенного в приложении N 5 к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Например, для паспорта гражданина России код документа – 21.

Как заполнить раздел 3 справки 2 НДФЛ за 2015 год

В разделе 3 справки 2 НДФЛ 2016 указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов.

При заполнении формы Справки с признаком 1 в разделе 3 указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов.

При заполнении формы Справки с признаком 2 в разделе 3 указывается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом.

Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в разделе 3 не отражаются.

В заголовке раздела 3 указывается соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога.

В поле "Месяц" в хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход.