Порядок получения социального вычета по НДФЛ в связи с обучением в вузе на платной основе

740
Для вычета на обучение важно, где именно человек проходил обучение. Об этом мы и поговорим первым делом в данной статье. А также рассмотрим остальные аспекты данного вычета. При этом по вычетам за обучение детей также имеет значение их возраст и форма образования. О таких вычетах подробную информацию мы привели в отдельной статье.

Статус учебного заведения

Вычет можно получить, только если обучение проходило в образовательном учреждении или организации, имеющих соответствующую лицензию или другой аналогичный документ.

Форма собственности значения не имеет: это может быть государственное, муниципальное либо частное заведение.

Представлять непосредственно копию лицензии в ИФНС не требуется. Достаточно, чтобы реквизиты лицензии были прописаны в договоре, заключенном гражданином-налогоплательщиком с учебным заведением (письмо Минфина России от 18.03.2010 № 03-04-05/7-109). Именно копия контракта и нужна налоговикам. Хотя в некоторых налоговых могут запросить и копию лицензии. Так что будьте готовы к этому.

Внимание: можно получить вычет за зарубежное обучение – также при наличии документа, подтверждающего статус образовательного учреждения или организации. Документ должен быть предусмотрен законодательством иностранного государства. А если соответствующего закона нет, можно приложить справку, выданную администрацией учебного заведения. В любом случае бумага должна быть построчно переведена на русский язык. Местонахождение заведения значения не имеет (письма Минфина России от 27.02.2013 № 03-04-07/7-59 и от 27.10.2011 № 03-04-06/8-289, письмо ФНС России от 23.06.2006 № 04-2-02/456).

Заметьте: характер образования значения не имеет. Можно обратиться за вычетом по любому образованию – основному, среднему, специальному, высшему или дополнительному, например, оплатив курсы повышения квалификации или профпереподготовки, курсы иностранного языка или музыкальную школу. Главное, чтобы обучение проходило в учреждении нужного статуса, о чем мы и рассказали выше.

Размер вычета на обучение

Получить вычет на обучение можно в размере фактических затрат, исключая два вида расходов:

  • проценты банку за кредит на оплату обучения (письмо Минфина России от 02.11.2011 № 03-04-05/7-851);
  • плату за присмотр, уход и содержание ребенка в дошкольном образовательном учреждении (ст. 65 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).

При этом нужно учитывать действующие ограничения по вычету. Так, если деньги потрачены на собственное образование или обучение братьев и сестер (в возрасте до 24 лет, при очной форме обучения), то предельный размер вычета составляет 120 000 руб. в год. При этом данная сумма распространяется и на другие основания для социальных вычетов: это лечение (не считая оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне из постановления Правительства РФ от 19.03.2001 № 201), негосударственное или добровольное пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, уплата добровольных пенсионных взносов. То есть если человек претендует сразу на несколько социальных вычетов по перечисленным основаниям, больше 120 000 рублей вычет он не получит.

И другой лимит действует для обучения детей (подопечных). Но о них мы подробно поговорили здесь.

Имейте в виду: вычет положен только по расходам на учебу в текущем году. Например, человек учится пять лет и оплатил сразу всю стоимость обучения в размере 150 000 руб. (цена обучения за год равна 30 000 руб.). Выходит, к вычету обучающийся сможет заявить только 30 000 руб. за текущий год (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Порядок обращения за вычетом на обучение

Заявить вычет человек может, когда закончится год, в котором было оплачено обучение, в любой момент.

Обращаться за вычетом нужно непосредственно в ИФНС, не к работодателю.

О документах, которые нужны для обращения в инспекцию, мы рассказали в специальной статье.

Правила предоставления вычета

Когда контролеры получат декларацию с подтверждающими документами, они все проверят и излишне уплаченный НДФЛ вернут на банковский счет заявителя.

Что касается сроков, то камеральная проверка длится три месяца. И непосредственно сумма перечисляется заявителю в течение месяца. То есть на все отводится максимум четыре месяца. Указанный срок может быть продлен при обнаружении каких-либо ошибок или неточностей.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль