Как поступить, если работник принес заявление на детский вычет только в октябре

1384
Чтобы получить детский вычет за текущий год, заявить на вычет разрешается хоть в самом конце года.

При этом бухгалтер должен рассчитать и предоставить налоговый вычет с начала года. Пример такого расчета мы привели в отдельной статье.

Единственный момент, который целесообразно довести до своих работников: тянуть с заявлением на вычет до самого нового года может быть невыгодно. В последний месяц (месяцы) уходящего года может попросту не хватить суммы налога, в счет которой можно зачесть ранее излишне удержанный НДФЛ. Тогда работнику придется ждать, когда работодатель вернет излишне уплаченную часть налога. Для этого бухгалтер должен попросить работника написать заявление о возврате излишне перечисленной суммы. Документ составляется в произвольной форме, с указанием причины образования переплаты, даты ее возникновения и суммы.

Чтобы вернуть переплату из бюджета, бухгалтер должен подать в ИФНС это заявление о возврате, полученное от налогоплательщика. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления от налогоплательщика (абз. 6 п. 1 ст. 231, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Переплату по НДФЛ организация должна перечислить на банковский счет сотрудника в течение трех месяцев со дня получения от него заявления. Сообщать о возврате в налоговую инспекцию не требуется. Если в течение трех месяцев организация не вернет налогоплательщику переплату (полностью или частично), то на сумму невозвращенного налога она должна начислить проценты за каждый день просрочки по ставкам рефинансирования, действовавшим в дни просрочки возврата (абз. 3–5 п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом с начисленных процентов при их выплате нужно удержать НДФЛ.

Повторим: обязанность вернуть средства из бюджета лежит в данном случае именно на налоговом агенте. Соответственно для организации это неудобно – получать от своих работников заявления на вычет в последние дни года. Особенно если зарплата у сотрудника невысокая. Поэтому при возможности с получением заявлений от сотрудников лучше не затягивать, чтобы избежать лишней работы. Для этого рекомендуем периодически уведомлять о порядке предоставления вычета, а именно необходимости подать заявление на него при рождении ребенка.

Возврат переплаты по НДФЛ налоговой инспекцией происходит в порядке, изложенном в статье 78 НК РФ (абз. 7 п. 1 ст. 231 НК РФ). Внимание: до того как переплата будет зачислена на расчетный счет организации, налоговый агент вправе вернуть человеку излишне удержанную сумму НДФЛ за счет собственных средств (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).

К заявлению о возврате налога, предоставляемому в ИФНС, прикладываются:

  • выписка из налогового регистра по НДФЛ о доходах сотрудника;
  • копия заявления сотрудника;
  • копию справки по форме 2-НДФЛ по состоянию на дату обращения за возвратом;
  • данные о расчетах с бюджетом по НДФЛ начиная с того года, за который произведен перерасчет налога (это может быть выписка по счету 68 субсчету «Расчеты с бюджетом по НДФЛ», из которой видна сумма переплаты).

Если переплату решено вернуть за счет средств организации (с последующим возмещением из бюджета), в дополнение к заявлению и перечисленным документам на сотрудника, в отношении которого была допущена ошибка, нужно подготовить и сдать в инспекцию новую справку. В новой справке в разделе 5 должны быть отражены пересчитанные суммы НДФЛ. При оформлении уточненных сведений в полях «№ __» и «от __» указывают номер первоначальной справки и новую дату составления. В строки 5.3–5.5 раздела 5 вписывают данные о налоговых обязательствах сотрудника после пересчета НДФЛ. Строку 5.6 не заполняют.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 9 августа 2012 г. № 03-04-06/6-229 и ФНС России от 13 августа 2014 г. № ПА-4-11/15988от 24 февраля 2011 г. № КЕ-4-3/2975.

Следует отметить, что зачесть перечисленную сумму в счет предстоящих налоговых платежей нельзя, если организация:

  • ошибочно перечислила в бюджет НДФЛ в большей сумме, чем было удержано;
  • досрочно перечислила НДФЛ (до выплаты дохода).

Эти суммы не являются излишне уплаченным налогом, поскольку они не удерживались из доходов сотрудников, а поступили в бюджет за счет организации – налогового агента. Налоговые агенты не вправе платить НДФЛ из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Поэтому в такой ситуации возможен единственный выход: возврат ошибочно уплаченных сумм на расчетный счет налогового агента. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 12 ноября 2014 г. № 03-04-06/57158ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.

Если переплату решено вернуть за счет средств, возвращенных из бюджета, в налоговую инспекцию нужно подать пакет документов. Состав этого пакета не зависит от вида доходов, в отношении которых возникла переплата по НДФЛ, и от ставки, по которой был удержан налог (письмо ФНС России от 20 сентября 2013 г. № БС-4-11/17025).


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку на 4 месяца абсолютно бесплатно. А главное преимущество - возможность повысить квалификацию в Школе Зарплатоведа всего за 30 рублей. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятные бонусы.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль