НДФЛ в 2016 году изменения

33345
В главу 23 НК РФ, касающуюся НДФЛ, в 2016 год внесены значительные изменения. Поправки затронули порядок сдачи отчетности, налоговые вычеты, сроки уплаты НДФЛ и т. д. Подробно обо всех изменениях по НДФЛ в 2016 году читайте в этой статье.

Расчет НДФЛ в 2016 году

Дата получения дохода — это день, по состоянию на который нужно рассчитать НДФЛ. Дата получения дохода зависит от формы, в которой получен доход. До 1 января 2016 года было выделено три формы доходов: материальная выгода, денежная и натуральная. С 1 января форм стало больше. Для каждой из них — своя дата получения дохода (таблица ниже)).

Начисление НДФЛ в 2016 году

Форма получения дохода

Дата получения дохода

Норма закона

Что изменилось

Сверхнормативные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ

Материальная выгода

от экономии на процентах по кредиту или займу (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ)

Последний день каждого месяца в течение срока кредитования

подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ

Не важно, уплатил заемщик проценты или нет

от приобретения товаров у компаний и предпринимателей, взаимозависимых по отношению к гражданину (подп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ)

День приобретения (оплаты)

подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ

от приобретения ценных бумаг (подп. 3 п. 1 ст. 212 НК РФ)

Списанный долг физического лица

День списания безнадежного долга с баланса кредитора

подп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ

Зачет встречных однородных требований

День зачета

подп. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ

Что осталось прежним

Зарплата. Независимо от формы получения дохода

за полностью отработанный месяц

Последний день месяца, за который начислен доход

 п. 2 ст. 223 НК РФ

в месяце увольнения

Последний день работы в месяце увольнения, за который начислен доход

Деньги

Дата выплаты или перечисления дохода

подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ

Товары, услуги (в натуральной форме)

Дата передачи дохода

подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ

По-новому с 1 января 2016 года нужно считат НДФЛ с доходов нлоговых резидентов РФ от долевого участия. Налог нужно определять на каждую дату получения дохода, отдельно от других доходов и без зачета уплаченной ранее суммы НДФЛ.

Вычеты по НДФЛ в 2016 году

С 1 января 2016 года вырос предельный доход, при котором работник вправе воспользоваться стандартными вычетами на детей. Теперь стандартные налоговые вычеты на детей нужно предоставлять работникам до тех пор, пока их доход не превысит 350 000 рублей. В 2015 года лимит по доходам составляет 280 000 рублей.

Кроме того, с 1 января 2016 года увеличился размер стандартного вычета по НДФЛ на детей-инвалидов. Теперь работники, являющиеся родителями, усыновителями детей-инвалидов в возврате до 18 лет (до 24 лет – если ребенок – инвалид 1,2 группы, учащийся очной формы обучения) имеют право на получение вычета в размере 12 000 рулей. Для опекунов, попечителей и приемных родителей подобный вычет составляет — 6000 рублей.

Размеры стандартных вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году

Ребенок

Размер вычета, руб.

Первый в семье

1400

Второй в семье

1400

Третий или более младший в семье

3000

Ребенок-инвалид до 18 лет или ребенок-инвалид I или II группы с 18 до 24 лет

12 000 или 6000 (для приемных родителей, опекунов, попечителей)

Также с 1 января 2016 года работники, которые потратились на обучение или лечение, вправе обратиться в организацию за социальным вычетом (п. 2 ст. 219 НК РФ). Причем не дожидаясь, когда закончится налоговый период - год. 

Пмимо этого в 2016 года при выходе участника из общества, он сможет получить вычет по НДФЛ в размере стоимости его доли (Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ). Напомним, в 2015 году, если учредитель добровольно выходит из ООО. При этом он не продает свою долю фирме, а просто реализует законное право покинуть компанию. Уменьшить налоговую базу по НДФЛ на вычеты, предусмотренные статьями 118 – 221 НК РФ он не может.

Оплата НДФЛ в 2016 году

В 2016 году перечислять НДФЛ в бюджет следует не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). 

Для больничных и отпускных теперь крайний срок уплаты НДФЛ — последний день месяца, в котором выплачен такой доход.

Если день перечисления НДФЛ выпадает на выходной или праздник, уплатите налог в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6 НК РФ).

Отчет по НДФЛ в 2016 году

Сразу несколько изменений коснулось отчетности по НДФЛ. Во-первых, внесены корректировки в справку 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485). Подробности в статье "Новая справка 2-НДФЛ за 2015 год".

Во-вторых, с 2016 года больше времени для сдачи справок 2-НДФЛ с «признаком 2». То есть справок, в которых сообщается о невозможности удержать НДФЛ у работников. Их нужно будет отправлять в налоговую инспекцию в более удлиненный срок - не позднее 1 марта.

Во-третьих, в 2016 году помимо справок 2 НДФЛ организации должны представлять ежеквартальный расчет по НДФЛ. Он будет показывать, какой размер НДФЛ начислен за период.

Расчет по НДФЛ в 2016 году нужно будет представлять не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом, то есть не позже 30 апреля, 31 июля и 31 октября. А годовой расчет по НДФЛ вместе со справками 2-НДФЛ за прошедший год не позднее 1 апреля.

Подробнее о новом расчете по НДФЛ читайте в наших статьях «Форма 6-НДФЛ в 2016 году» и «Образец заполнения 6-НДФЛ».

В-четвертых, с 2016 года больше работодателей могут отчитаться по НДФЛ на бумаге. Так, на бумаге смогут сдать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ компании, которые выплатили доходы за год менее чем 25 сотрудникам. А если вознаграждения с получили 25 человек и больше, то потребуется сдать отчетность в электронной форме.

В-пятых, отчитаться по НДФЛ за работников обособленного подразделения нужно по месту его нахождения.  В 2015 году вопрос о том, куда подавать справки 2-НДФЛ за сотрудников обособленных подразделений, являлся спорным.

Новогодняя скидка для любимых читателей!

Встречайте Новый рабочий год вместе с «Зарплатой»!

Ваша скидка на подписку — 2017 рублей.

Подпишитесь прямо сейчас!

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 32.35%
  • 50% от оклада 17.65%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 39.41%
  • 43,5% процента от оклада 1.76%
  • другим способом 8.82%
результаты

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль