Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

408
Некоторые сотрудники компании, помимо заработной платы, получают доходы в виде дивидендов. Названные доходы облагаются НДФЛ по разным ставкам — 13 и 9% соответственно. Как в этом случае заполнить справку 2-НДФЛ в программе «1С»? Ответ — в статье.

Если работник получает доходы, облагаемые по разным ставкам, например заработную плату и дивиденды, налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки.

Для получателя дохода — резидента РФ ставка НДФЛ по доходам в виде зарплаты равна 13%, по дивидендам — 9% (п. 1 и 4 ст. 224 НК РФ).

Если налоговый агент выплачивал физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, в справке по форме 2-НДФЛ разделы 3—5 должны быть заполнены для каждой из ставок налога.

  Организация обязана удержать начисленную сумму налога из доходов работника перед выплатой дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ). Сумму исчисленного и удержанного налога нужно перечислить в бюджет не позднее дня перечисления дохода со счетов компании (п. 6 ст. 226 НК РФ)

В этой статье рассмотрим, как заполнить справку по форме 2-НДФЛ в программе «1С», если сотрудник — резидент РФ в российской компании получил заработную плату и дивиденды.

Начисление дивидендов работникам организации

Начисление дивидендов работникам организации производят по итогам финансового года, квартала или месяца.

В январе 2013 года сотрудникам ЗАО «Дельтаон» начислили дивиденды по 3000 руб. за акцию. У сотрудницы Е.Ф. Беловой три акции. Покажем на примере, как отразить начисление заработной платы и дивидендов Е.Ф. Беловой в программе «1С», рассчитать доход и налог на доходы физических лиц по заработной плате и дивидендам.

  Виды некоторых форм имеют различия в конфигурациях программы «1С»

Расчет заработной платы и НДФЛ удобнее вести в интерфейсе «Расчет зарплаты организаций». Так как трудностей этот этап расчета не вызывает, останавливаться на нем подробнее мы не будем.

Документ «Начисление дивидендов организации»

Начисление дивидендов регистрируют документом «Начисление дивидендов организации».

В меню «Расчет зарплаты» в разделе «Первичные документы» создаем новый документ «Начисление дивидендов организации» (рис. 1).

Рисунок 1 Документ «Начисление дивидендов организации»

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

В документе показаны акционеры компании и какое количество акций у каждого работника. Дивиденды на одну акцию — 3000 руб.

У Е.Ф. Беловой три акции, соответственно ей начислено 9000 руб. (3000 руб. × 3).

НДФЛ — 9% с начисленной суммы — 810 руб. (9000 руб. × 9%).

Отражение разных ставок в расчетном листке

После расчета зарплаты за январь 2013 года у Е.Ф. Беловой зарегистрирован доход и начислен НДФЛ по ставкам:

- 13% — начисления по окладу (код дохода 2000);
- 9% — начисления по дивидендам (код дохода 1010).

НДФЛ, исчисленный по дивидендам и заработной плате, можно увидеть в расчетном листке сотрудника — меню «Отчеты» / «Расчетные листки» (рис. 2).

Также в расчетном листке можно увидеть информацию, сколько было начислено дивидендов данному работнику.

Рисунок 2 Отчет «Расчетные листки» за январь 2013 года

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

Заполняем справку 2-НДФЛ по разным ставкам

  О том, как заполнить справку 2-НДФЛ, если в вашей организации работают иностранные работники, читайте в статье «Нерезидент стал резидентом: заполняем справку 2-НДФЛ» // Зарплата, 2013, № 5

Перейдем к формированию справки 2-НДФЛ в программе «1С». Предположим, Е.Ф. Белова обратилась в бухгалтерию за справкой 2-НДФЛ за 2013 год.

Как сформировать справку о доходах, если ее доходы облагались по двум ставкам НДФЛ — 13 и 9%?

Чтобы сформировать в программе справку о доходах, откроем меню «Налоги и взносы» / «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников». Введем новый документ, выберем сотрудника Е.Ф. Белову и заполним документ (рис. 3).

На основании данных документа «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников» выводится документ для печати — справка по форме 2-НДФЛ.

РАЗМЕРЫ НАЛОГОВЫХ СТАВОК

Налоговые ставки, применяемые для исчисления НДФЛ, установлены статьей 224 НК РФ. Их размеры зависят, в частности, от вида дохода и статуса работника:

— 9% для дивидендов, полученных резидентами РФ;

— 13% для доходов от трудовой деятельности резидентов РФ;

— 15% для дивидендов, полученных нерезидентами РФ;

— 30% для доходов, полученных нерезидентами РФ;

— 35% для доходов от стоимости выигрышей и призов и др. (в части превышения 4000 руб.).

Рисунок 3 Документ «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников»

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

Все доходы работника независимо от применяемой к ним налоговой ставки должны попасть в одну справку по форме 2-НДФЛ. В справке 2-НДФЛ доходы по ставкам 13 и 9% отражаются отдельно — в разделе 3 и разделе 5, которые заполняются по каждой ставке отдельно (рис. 4).

Рисунок 4 Распечатка из документа «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников»

Как заполнить справку 2-НДФЛ, если ставки налога разные

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль