Вычет на ребенка в 2016 году

11925
Если у сотрудников есть дети, то работодатель должен предоставлять им стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. То есть, рассчитывая НДФЛ, работодателю доход работника нужно уменьшать на определенные величины.

Из данной статьи вы узнаете:

  • кому предоставляется вычет на ребенка в 2016 году
  • в каком размере предоставляется вычет на ребенка в 2016 году
  • порядок предоставления вычета на ребенка в 2016 году

Кому предоставляется вычет на ребенка в 2016 году

Предоставлять вычеты на детей следует всем работникам (в том числе внешним совместителям), на обеспечении которых находятся дети в возврате до 18 лет (до 24 лет – если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, курсантом, аспирантом, ординатором или интерном). К ним относятся:

  • родители, в том числе приемные;
  • супруги родителей (в том числе приемных);
  • усыновители;
  • опекуны или попечители.

А вот супруги опекунов и попечителей получить вычет на ребенка не вправе. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ (письмо Минфина России от 12.04.2012 № 03-04-06/8-109).

В каком размере предоставляется вычет на ребенка в 2016 году

Размеры стандартных «детских» вычетов, предоставляемых работникам, мы привели в таблице ниже

Размер стандартных налоговых вычетов на детей в 2016 году

На кого предоставляется вычет

Размер вычета, предоставляемый

Родителю, супругу родителя, усыновителю

Опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу приемного родителя

На первого ребенка

1400 руб.

На второго ребенка

1400 руб.

На третьего и каждого последующего ребенка

3000 руб.

На каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет

12 000 руб.

6000 руб.

На каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта. Ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидов I или II группы

Очередность рождения детей определяется по датам рождения. При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится (письмо Минфина от 16.12.2011 N 03-04-05/8-1051).

Учтите, что некоторым работникам положен вычет в двойном размере. А именно:

  • сотрудникам, являющимся единственными родителями, усыновителями, опекунами, попечителями;
  • работникам, которые предоставили заявление об отказе второго супруга получать стандартный «детский» вычет у себя на работе (абц. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Порядок предоставления вычета на ребенка в 2016 году

Вычет на ребенка в 2016 году предоставляется только работникам, являющихся резидентами РФ и только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%.

Вычет на ребенка в 2016 году должен предоставляться работнику ежемесячно с того месяца, в котором он представил заявление и соответствующие документы (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118). И сохранится право на «детский» вычет у работника до конца того года, в котором ребенка исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.

Вычет на ребенка в 2016 году предоставляется работнику до того месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. Причем указанное ограничение действует и в случае, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997).

Обратите внимание: если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора (Письма Минфина от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154, от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81).

Если работник с опозданием представит документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ на ребенка, то НДФЛ надо пересчитать (Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).

При этом если право на вычет возникло в текущем году - с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь.

Если право на вычет возникло в прошедших годах - с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль