Инструкция по заполнению 2 НДФЛ

2123
В данной статье полная инструкция по заполнению формы 2 НДФЛ, которая поможет бухгалтеру.

Инструкция по заполнению справки 2 НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@. Сама справка 2 НДФЛ состоит из:

  • раздела 1 «Данные о налоговом агенте»;
  • раздела 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода»;
  • раздела 3 «Доходы, облагаемые по ставке ___ %»;
  • раздела 4 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • раздела 5 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода по ставке ___ %».

Скачать бланк справки 2 НДФЛ 

Посмотреть как выглядит заполненная справка 2 НДФЛ 

Как заполнить Раздел 1 справки 2 НДФЛ

В Разделе 1 указывают сведения о налоговом агенте. Так в поле «Справка о доходах физического лица за 200_ год N ___» вписывают порядковый номер справки, а в поле «в ИФНС N ___» проставляют четырехзначный код инспекции, в которую справка должна быть представлена налоговым агентом.

В поле «Признак» отмечают цифру 1, когда справка представляется по итогам налогового периода — года. Если налоговый агент представляет справку в связи с невозможностью удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, в данном поле ставят 2.

В пункте 1.1 справки 2 НДФЛ организации указывают ИНН, а через разделитель «/» - КПП, индивидуальные предприниматели вписывают только ИНН.

В пункте 1.2 отмечают наименование организации-работодателя согласно данным, внесенным в Единый государственный реестр налогоплательщиков. Содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название) нужно располагать в начале строки (например, «Прогресс», ОАО).

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают в этом пункте полностью ФИО согласно паспорту.

В пункт 1.3 раздела 1 справки 2 НДФЛ вносят код ОКТМО по Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, утвержденному приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-ст, а в пункт 1.4 — номер контактного телефона налогового агента.

Обратите внимание: если в течение календарного года физическое лицо получало доходы в нескольких обособленных подразделениях организации с разными кодами ОКТМО, заполняется несколько справок по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся данные обособленные подразделения.

Как заполнить Раздел 2 справки 2 НДФЛ

В разделе 2 справки 2 НДФЛ фиксируют сведения о физическом лице - получателе дохода.

В пункте 2.1 вписывают ИНН налогоплательщика (если он присвоен). Номер переписывают из документа, подтверждающего его постановку на учет в налоговой инспекции.

В пункте 2.2 указывают ФИО лица - получателя дохода. Эти данные записывают полностью, без сокращений, в соответствии с паспортом. В случае двойной фамилии слова разделяют дефисом. Для иностранных физических лиц при написании допускается использование букв латинского алфавита.

Заполняя пункт 2.3 «Статус налогоплательщика» проставляют 2 в том случае, если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ. Если налогоплательщик - налоговый резидент РФ, то вписывают 1. Если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается высококвалифицированным специалистом на основании Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, то ставят 3. Заметим, что статус налогоплательщика определяют на основании документов, подтверждающих период и количество дней его пребывания в России в налоговом периоде (паспорт с отметкой о регистрации по месту жительства в РФ, вид на жительство и др.).

В пункте 2.4 арабскими цифрами вписывают число, месяц и год рождения налогоплательщика.

При заполнении пункта 2.5 «Гражданство (код страны)» используйте Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ), принятый постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 N 529-ст (в ред. от 26.09.2013). Выберете цифровой код государства, гражданином которого является физическое лицо - получатель дохода. Если у налогоплательщика отсутствует гражданство, то в этом пункте указывают код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность гражданина.

В пункте 2.6 «Код документа, удостоверяющего личность» помечают код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица. Код выбирают из справочника «Коды документов», приведенного в приложении № 5 к Приказу N ММВ-7-3/611@. Например, код 21 означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина РФ.

В пункте 2.7 указывают реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. При этом знак № не ставится.

В пункте 2.8 вписывают полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика в России на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства. В отношении иностранных граждан в этом пункте отмечают адрес их места регистрации.

Пункте 2.9 заполняют в отношении физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, а также иностранных граждан. В нем фиксируют адрес места жительства таких лиц в стране постоянного проживания в произвольной форме и код этой страны.

Как заполнить Раздел 3 справки 2 НДФЛ

В разделе 3 справки 2 НДФЛ отражают доходы физического лица по их видам и месяцам налогового периода.

В начале раздела 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке ___%» указывают ставку налога, по которой облагаются отраженные в справке доходы, - 9, 13, 15, 30 или 35%.

Записи о выплаченных доходах вносятся в раздел 3 справки 2 НДФЛ по месяцам. При этом каждому виду доходов соответствует один показатель. Если в одном месяце получены доходы разных видов, указывается каждая сумма дохода с соответствующим кодом.

Раздел 3 содержит следующие показатели:

  • номер месяца, в котором был выплачен данный доход;
  • код дохода, который берут из Справочника «Коды доходов» приложения № 3 к приказу № ММВ-7-3/611@;
  • сумма дохода без учета налоговых вычетов по указанному коду дохода;
  • код соответствующего вычета из Справочника «Коды вычетов» приложения № 4 к приказу № ММВ-7-3/611@;
  • сумма вычета.

Посмотреть таблицы «Коды доходов» и «Коды вычетов» можно здесь.

Обратите внимание: стандартные налоговые вычеты, имущественные налоговые вычеты, а также социальные налоговые вычеты в разделе 3 справки 2 НДФЛ не отражают.

В разделе 3 налоговый агент приводит:

  • суммы профессиональных налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии со ст. 221 НК РФ;
  • суммы вычетов, предоставляемых в соответствии со статьями 211, 213 и 213.1 НК РФ;
  • суммы вычетов по доходам в виде дивидендов, облагаемых по ставке 9% в соответствии со статьей 214 НК РФ;
  • суммы вычетов по доходам от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги и фондовые индексы, предоставляемых в соответствии со статьями 214.1 и 220.1 НК РФ;
  • частично необлагаемые суммы дохода (например, подарки — п. 28 ст. 217 НК РФ).

Как заполнить Раздел 4 справки 2 НДФЛ

Раздел 4 справки 2 НДФЛ заполняют только на той странице справки, на которой указаны доходы по ставке 13%. В нем фиксируют сведения о стандартных налоговых вычетах, об имущественном и социальном налоговом вычете.

Так, в пункте 4.1 раздела 4 указывают суммы стандартных налоговых вычетов, имущественного налогового вычета и социального налогового вычета, фактически предоставленных налогоплательщику в отчетном периоде. Присвоенные им коды проставляют в соответствии со Справочником «Коды вычетов», приведенным в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-3/611@.

Номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, а также код инспекции, выдавшей уведомление, отражают в пунктах 4.2, 4.3 и 4.4 соответственно.

Как заполнить Раздел 5 справки 2 НДФЛ

В разделе 5 справки 2 НДФЛ «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» отражают итоговые суммы выплаченных доходов, исчисленных и удержанных налогов за налоговый период.

Пункт 5.1 предназначен для общей суммы дохода, выплаченной физическому лицу, без учета налоговых вычетов. Показатель этой строки равен сумме всех доходов, приведенных в разделе 2 справки 2 НДФЛ. При заполнении справки с признаком «2» в строке указывают общую сумму дохода, налог с которой не удержан налоговым агентом.

В пункте 5.2 отражают налоговую базу, с которой исчислен доход. В общем случае это разница между общей суммой дохода (пункт 5.1) и суммой налоговых вычетов (разделы 3 и 4 справки 2 НДФЛ).

В пункте 5.3 помечают сумму налога, исчисленную налоговым агентом, а в пункте 5.4 - удержанную им сумму налога. При заполнении справки с признаком «2» пункт 5.4 не заполняется.

В пункте 5.5 записывают сумму налога, перечисленную за налоговый период.

В пункт 5.6 вписывают сумму налога, излишне удержанного налоговым агентом (при заполнении справки с признаком 2 данный пункт не заполняется), а в пункте 5.7—- исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в отчетном (налоговом) периоде.

Заполненную справку подписывает руководитель организации - налогового агента. Подпись не должна закрываться печатью, которая проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу справки).

Индивидуальные предприниматели сами подписывают справку и указывают свою фамилию и инициалы.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль