Ставки страховых взносов в 2016 году таблица

21924
С выплат в пользу работников компании должны платить НДФЛ и страховые взносы в такие внебюджетные фонды, как ПФР, ФСС и ФФОМС. Из данной статьи вы узнаете, какие ставки налогов и страховых взносов следует применять в 2016 году.

Ставки страховых взносов в 2016 году таблица

В 2016 году общий совокупный тариф страховых взносов в 2016 году будет составляет 30% (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Из них:

  • 22% ставка ПФР в 2016 году;
  • 2,9% — ФСС ставка 2016,
  • 5,1% — ставка ФФОМС в 2016 году.

Применять эти тарифы страховых взносов в 2016 году следует до того момента, пока заработок сотрудника не превысит предельную базу, установленную законом. А все суммы, что платятся свыше лимита, будут облагаться только пенсионными взносами по тарифу 10% и медицинскими взносами по ставке 5,1%. Для наглядности мы приводим удобную таблицу в которой собраны все отчисления на социальные нужды в 2016 году. Ставки страховых взносов в 2016 году вы также найдете в таблице.

Отчисления во внебюджетные фонды в 2016 году ставки

Внебюджетный фонд

Тариф страхового взноса (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

ставка для выплат в пределах лимита базы для начисления взносов

ставка для выплат сверх лимита базы для начисления взносов

ПФР

22%

10%

ФСС РФ

2,9%

0%

ФФОМС

5,1%

5,1%

Итого:

30%

15,1%

Пониженные тарифы страховых взносов в 2016 году

В 2016 году некоторые компании могут платить взносы не по общему тарифу, а по пониженному. Их условно можно разделить на 5 групп.

Первая группа. Представители малого бизнеса на УСН, которые осуществляют свою деятельность в социальной и производственной сферах. А также аптеки на спецрежимах (УСН и ЕНВД), ИП на патенте, благотворительные организации и социально ориентированные некоммерческие организации на УСН.

Такие плательщики до 2018 года включительно будут применять тариф страховых взносов в размере 20%, который полностью идет в ПФР.

Вторая группа. ИТ-организации, хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении результатов интеллектуальной деятельности. Плательщики, осуществляющие технико-внедренческую деятельность на территории технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны. А также плательщики, осуществляющие туристско-рекреационную деятельность на территории туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных в кластер.

Эти плательщики применяют до 2018 года тариф 14%. Из которых 8% идет в ПФР, 2% в ФСС и 4% в ФФОМС, в 2018 году пониженный тариф для этой категории составит 21% и в 2019 – 28%.

Третья группа. Плательщики, производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

Эти плательщики взносов до 2028 года применяют тариф 0%.

Четвертая группа. Участники проекта «Сколково». Они в течение 10 лет с момента получения статуса участника такого проекта применяют тариф страховых взносов 14%. Всю сумму нужно платить в ПФР.

Пятая группа. В 2016 году применять пониженные тарифы страховых взносов могут плательщики, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса. А также плательщики, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в течение 10 лет со дня получения ими такого статуса.

Для них тариф взносов – 7,6%, в том числе 6% - в ПФР, 1,5% – в ФСС, 0,1% - в ФФОМС.

Травматизм ставка в 2016 году

В 2016 году будут действовать те же тарифы взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, что и в 2015 году. То есть в 2016 году сохранятся 32 страховых тарифа (от 0,2 до 8,5%), дифференцированных по видам экономической деятельности в зависимости от класса профессионального риска (см. таблицу).

Тарифы взносов на травматизм в 2016 году таблица

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

Класс профессионального риска

Размер страхового тарифа, %

I

0,2

XVII

2,1

II

0,3

XVIII

2,3

III

0,4

XIX

2,5

IV

0,5

XX

2,8

V

0,6

XXI

3,1

VI

0,7

XXII

3,4

VII

0,8

XXIII

3,7

VIII

0,9

XXIV

4,1

IX

1,0

XXV

4,5

X

1,1

XXVI

5,0

XI

1,2

XXVII

5,5

XII

1,3

XXVIII

6,1

XIII

1,4

XXIX

6,7

XIV

1,5

XXX

7,4

XV

1,7

XXXI

8,1

XVI

1,9

XXXII

8,5

Ставки налогов в 2016 году таблица

В отношении доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам применяются две налоговые ставки: 13 и 30%.

Ставка 13% применяется к доходам граждан РФ и иностранных граждан, если они являются налоговыми резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ). Также ставка НДФЛ 13% применяется к доходам от трудовой деятельности иностранцев особых категорий независимо от их налогового статуса (п. 3 ст. 224 НК РФ). К ним, в частности, относятся:

  • граждане стран - членов ЕАЭС (Договор о ЕАЭС от 29.05.2014);
  • безвизовые иностранцы, получившие патент для работы в РФ;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • признанные беженцами или получившие временное убежище.

Ставка НДФЛ 30% применяется к доходам работников (исполнителей), не признаваемых налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ). А также к доходам иностранцев от деятельности, не относящейся к трудовой.

Помимо 13 и 30% отдельны доходы работников облагаются НДФЛ по ставке 9 или 35%. Для вашего удобства ставки налогов в 2016 году мы представили в виде таблицы.

Налоговые ставки в 2016 году таблица

Вид дохода Ставка

Стоимость выигрышей и призов от участия получаемых в конкурсах, играх, других рекламных мероприятиях.

НДФЛ облагаются только доходы свыше 4000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 224 НК РФ)
35%

Проценты по вкладам в банках.
При этом облагается НДФЛ только часть процентов:

– по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 10 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты;

– по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых.

Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от НДФЛ.

Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий:

– на дату заключения договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 10 процентных пунктов;

– за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался;

– с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 10 процентных пунктов, прошло не более трех лет
35%

Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

НДФЛ облагается разница между суммой процентов по договору и суммой процентов, исчисленной исходя из:

– 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях;

– 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте


 

35%

Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами).

Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы
35%
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года 9%
Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года 9%
Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 Налогового кодекса РФ 30%
Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды) 13%

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Зарплата".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль