Вычеты на детей в 2016 году

47410
Если у сотрудника есть дети, он вправе получать стандартный налоговый вычет на каждого ребенка. Но только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. (п. 2 ст. 207 и п. 3 ст. 224 НК РФ).

Из данной статьи вы узнаете:

  • кому предоставлять вычеты на детей в 2016 году
  • размер вычетов на детей в 2016 году
  • как получить вычеты на детей в 2016 году

Журнал «Зарплата» уже 10 лет помогает многим бухгалтерам избегать досадных ошибок в расчете налогов, взносов и отчетности. Мы поможем и вам сделать вашу работу проще и быстрее. Зайдите на нашу специальную страницу и узнайте о действующих скидках и подарках за подписку. 

Кому предоставлять стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Стандатный налоговый вычет на на детей в 2016 году. Размер

Стандартные налоговые вычеты на детей в 2016 году предоставляют в следующих размерах (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в редакции Федерального закона от 23.11.2015 № 317-ФЗ):

  • 1400 руб. в месяц - на первого или второго ребенка;
  • 3000 руб. в месяц - на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 12 000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Опекунам, попечителям и приемным родителям ребенка-инвалида положен вычет в размере 6000 руб.

Определяя размер вычета, необходимо учитывать общее количество детей. Первый ребенок - тот, кто старше по возрасту, и не важно, предоставляется на него вычет или он уже стал взрослым (Письмо ФНС России от 23.01.2012 № ЕД-4-3/781@).

Предположим, что зарплата сотрудника 50 000 руб. А вычет на ребенка раве 1400 руб. Значит, нужно облагать НДФЛ по ставке 13% только часть зарплаты, а именно 48 600 руб. (50 000 - 1400).

Документы для подтверждения права на вычеты на детей в 2016 году

Чтобы предоставить работнику стандартный вычет на ребенка,  у него необходимо взять (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • письменное заявление в произвольной форме;
  • документы, подтверждающие право сотрудника на налоговый вычет (копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид), копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка).

Перечень документов для получения вычета на детей в 2016 году мы представили в таблице.

Таблица. Документы на вычеты на детей в 2016 году

Кто имеет право на вычет

Документы

Родитель, супруг (супруга) родителя, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты

Копия свидетельства о рождении ребенка Справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид) Копия свидетельства о регистрации брака, если сотрудник является супругом матери, но не является родителем ребенка

Усыновитель

Копия свидетельства об усыновлении ребенка Справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид)

Опекун, попечитель

Копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства) Копия договора об осуществлении опеки или попечительства Копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином Справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид)

Приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью Копия документа о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака) Справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид)

Чтобы предоставить вычет на ребенка до 24 лет попросите работника дополнительно представить справку из учебного заведения о том, что ребенок обучается на дневном отделении. 

Стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году. Порядок предоставления

Вычеты на детей в 2016 году должны предоставляться работнику ежемесячно с того месяца, в котором он представил заявление и соответствующие документы (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118). И сохранится право на вычет  у работника до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет.

Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.

Вычеты на детей в 2016 году предоставляются работнику до того месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 350 000 руб. Причем указанное ограничение действует и в случае, когда один из родителей получает вычеты на детей в двойном размере (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997).

Обратите внимание: если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычеты на детей предоставляются только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычеты на детей предоставляются только за те месяцы, на которые приходится период действия договора (Письма Минфина от 27.02.2013 № 03-04-05/8-154от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81).

Если работник с опозданием представит документы, подтверждающие право на вычеты на детей, то НДФЛ надо пересчитать (Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).

При этом если право на вычет возникло в текущем году - с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь.

Если право на вычет возникло в прошедших годах - с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС.

Когда теряется право на стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году

Ограничение по доходам. Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляют до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб. 

Определяя предельную величину доходов, следует учитывать только доходы, облагаемые по ставке 13%. При этом доходы, частично освобожденные от НДФЛ (например, матпомощь свыше 4000 руб. в год), включают в расчет предельной величины только в части, облагаемой налогом (ст. 218 НК РФ и письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872). Таким образом, начиная с того месяца, в котором доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, превысят 350 000 руб., вычеты на детей не предоставляются.

Ограничение по возрасту ребенка. Стандартные налоговые вычеты на детей в 2016 году предоставляют с того месяца, в котором сотрудник подтвердил, что у него родился ребенок, или он был им усыновлен, или взят под опеку. И право на вычет сохраняется у сотрудника до конца года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, а также являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами или курсантами. В этих случаях вычет предоставляйте до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом неважно где ребенок сотрудника получает образование - в России или за границей (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263). Если ребенок окончил обучение до того, как ему исполнилось 24 года, то сотрудник теряет право на вычет с месяца, следующего за тем, в котором обучение прекратилось (абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как Вы платите аванс по зарплате?

  • 40% оклада; 68.18%
  • 50% оклада; 13.64%
  • за отработанное время по табелю; 9.09%
  • за отработанное время по табелю за вычетом НДФЛ. 9.09%
результаты

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль