Профессиональные вычеты в 2016 году

3039
Профессиональные вычеты физические лица могут получить в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение – дивиденды (п. 3 ст. 210 и ст. 221 НК РФ). Доходы, облагаемые по другим ставкам, а также доходы нерезидентов уменьшить на сумму профессиональных вычетов нельзя (п. 4 ст. 210 НК РФ). По каким правилам работодателю нужно предоставлять профессиональный вычет в 2016 году читайте далее.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Кто может получить профессиональный вычет в 2016 году
  • В каком размере предоставлять профессиональные вычеты в 2016 году
  • Какими документами оформить предоставление профессионального вычета в 2016 году

Так же вы узнаете, какие вычеты в 2015 году можно получить у работодателя из статей:

Какие имущественные вычеты можно получить у работодателя

Какие социальные вычеты можно получить у работодателя

Стандартные налоговые вычеты: ответы на вопросы

Кому нужно предоставить профессиональный вычет в 2016 году

На вычет могут претендовать (ст. 221 НК РФ):

  • индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и т. д.);
  • исполнители по гражданско-правовым договорам;
  • лица, получающие авторские и другие вознаграждения;
  • авторы полезных моделей.

Обратите внимание! Получить профессиональный вычет в 2016 году могут только исполнители по гражданско-правовым договорам, если они оказывают услуги (выполняют работы). А вот, если человек к примеру сдает помещение в аренду – профессиональный вычет ему не положен. Так как цель договора аренды – передача имущества во временное пользование.

В каком размере предоставить профессиональный вычет в 2016 году физлицу

Профессиональный налоговый вычет обычный человек (не ИП) может получить (п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ):

  • в сумме фактических расходов на выполнение работ (оказание услуг). Но! Только если такие траты подтверждены документально;
  • в сумме, рассчитанной исходя из норматива, который установлен в процентах к полученному доходу.

Конкретный порядок расчета суммы профессионального вычета зависит от того, какие доходы от вашей фирмы получило физлицо – оплату за выполнение работ (услуг) или авторское вознаграждение.

Исполнитель по гражданско-правовому договору свои доходы может уменьшить на расходы, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. При этом данные расходы должны быть подтверждены документами. Если документально подтвердить траты невозможно, профессиональный налоговый вычет исполнителю работы (услуги) вообще не предоставляйте (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Автору по лицензионному договору расчет профессионального вычета можно сделать одним из двух способов (п. 3 ст. 221 НК РФ):
Способ № 1. Если автор может подтвердить свои затраты на создание произведения документально – вычет предоставьте сумме фактических затрат.

Способ № 2. Если же автор не может подтвердить свои расходы – вычет рассчитайте исходя из установленных нормативов. Размер норматива (в процентах от дохода) зависит от вида вознаграждения. Cмотрите все нормативы в таблице.

Доход получен за

Нормативы затрат 
(в процентах к сумме начисленного дохода)

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

Создание произведений скульптуры, монументально-
декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

Создание музыкальных произведений:
     
музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

Исполнение произведений литературы и искусства

20

Создание научных трудов и разработок      

20

Открытия, изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

30

Пример. Расчет профессионального вычета автору

Компания заключила с исполнителем авторский договор. Сумма дохода автора по договору — 10 000 руб. Свои расходы на исполнение договора автор документально не подтвердил. Кроме того у человека есть один ребенок. Автор подал заявление в бухгалтерию на предоставление вычета на ребенка и профессионального вычета.

Вычет по НДФЛ составит:

  • 20%  от суммы дохода по договору, то есть 2000 руб. (10 000 руб. х 20%);
  • 1400 руб. вычет на ребенка.

База по НДФЛ составит 6600 руб. (10 000 руб. – 1400 руб. – 2000 руб.)

НДФЛ к уплате 858 руб. (600 руб. х 13%)

На руки автор получит 9142 руб.  (10 000 руб. – 858 руб.)

Какие документы попросить и гражданина, чтобы предоставить профессиональный вычет в 2016 году

Для получения профессионального вычета физическое лицо представляет в бухгалтерию письменное заявление и документы, подтверждающие произведенные расходы.

Образец заявления на предоставление профессионального вычета

Профессиональные вычеты в 2016 году

Бланк заявления о предоставлении профессионального вычета в 2016 году скачать>>>

Конкретного перечня документов для подтверждения расходов законодательством не установлен. Как правило это платежные документы — договоры купли-продажи, платежные поручения, чеки ККТ, приходные кассовые ордера, расписки физических лиц в получении денег и т.д.

Как определить размер профессионального вычета, если расходы не подтверждены документально

Размер и порядок предоставления профессионального вычета

Профессиональные вычеты в 2016 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль