Справка 2-НДФЛ: как заполнить раздел 3

6244
Подать справки 2-НДФЛ за 2014 год вам нужно не позднее 1 апреля этого года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Основной раздел справки – раздел 3 «Доходы облагаемые по ставке_%». Давайте посмотрим, как же заполнить сведения о доходах.

Из той статьи вы узнаете:

  • За каких сотрудников нужно сдавать справки 2-НДФЛ
  • Как заполнить справку 2-НДФЛ, образец
  • Где взять коды доходов и коды вычетов за 2014 год

Кому нужно сдавать справки 2-НДФЛ за 2014 год

Подавать в инспекцию сведения о доходах физлиц нужно всем налоговым агентам. То есть фирмам и ИП, которые выплачивают какие-то доходы физическим лицам. Такие справки подайте по каждому человеку отдельно. Исключения – справки не подавайте:

если ваша компания купила у гражданина имущество или имущественные права;

фирма выплатила доход ИП.

В этих двух случаях заплатить НДФЛ и отчитаться о полученном доходе в инспекцию должен сам гражданин (п. 2 ст. 226, п. 2 ст. 214.5, ст. 227 и 228 НК РФ). Чтобы отчитаться о своих доходах такой человек сам подаст в ИФНС по месту прописки декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2015 года (п.1 ст. 229 НК РФ).

Если у вас есть обособленные подразделения, посмотрите в какую инспекцию сдавать за них справки 2-НДФЛ в статье.

Как заполнить раздел 3

В разделе 3 вы указываете сведения о доходах, которые облагаются НДФЛ. Для этого:

В графе «Месяц» в хронологическом порядке укажите порядковый номер месяца, в котором был выплачен доход физлицу (в раздел II Рекомендаций по заполнению). В каком месяце считается, что сотрудник получи доход зависит от того, что вы ему платите – зарплату (премии, вознаграждения по итогам работы за год, доплаты работу сверхурочно и т. д.) или выплаты не имеющие отношения к оплате труда.

Оплата труда. Дата получения дохода, связанного с оплатой труда – это последний день месяца, за который доход был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Другие выплаты. Если доход с оплатой труда не связан, дата его получения – это  день выплаты денег наличными или на карту физлица (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Каком месяце отражать разные виды доходов

Вид дохода

Месяц отражения дохода в форме 2-НДФЛ

Заработная плата (ст. 129 ТК РФ), в том числе в натуральной форме

Месяц, за который начислена зарплата за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ, письмо ФНС России от 26.03.2013 № ЕД-4-3/5209)

Вознаграждение по гражданско-правовому договору (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ)

Месяц выплаты вознаграждения в денежной или натуральной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Доход в натуральной форме, не относящийся к зарплате (ст. 211 НК РФ)

Месяц передачи доходов в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Доход в виде материальной выгоды (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ)

Месяц возврата беспроцентного займа (полностью или частично) (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, письма Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-06/34520 и от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531)

Месяц фактической уплаты процентов, если заем был предоставлен под проценты меньше 2/3 ставки рефинансирования (подп. 1 п. 2 ст. 212, подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Авторское вознаграждение:
— по договору о передаче исключительных прав на произведение (ст. 1285 и 1234 ГК РФ);
— лицензионному договору (ст. 1286 и 1235 ГК РФ);
— договору авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ)

Месяц выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ)

Материальная помощь

Пособие по временной нетрудоспособности, отпускные

Графы «Код дохода» и «Код вычета». Чтобы заполнить таблицу раздела 3 справки 2-НДФЛ, используйте справочники «Коды доходов» и «Коды вычетов» (утверждены приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611). Записывайте нужный код в соответствующую графу таблицы. Например, если человек получил зарплату, для такой выплаты пишите код — 2000. Отпускные — 2012 и т.д.

Что касается вычетов. В раздел 3 вписывайте вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ (ст. 213.1, 214, 214.1 и 217 НК РФ). Заполняйте суммы и коды вычетов напротив тех доходов, к котором эти вычеты нужно применить. Например, код 108 «Вычет на ребенка в возрасте до 18 лет» напишите напротив дохода — зарплата (код 2000).

БЛАНК ФОРМЫ 2-НДФЛ

Таблицы со всеми  кодами доходов и кодами вычетов мы привели в отдельной статье.

Форма 2-НДФЛ. Образец заполнения

Справка 2-НДФЛ: как заполнить раздел 3

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль