2-НДФЛ за 2014 год: шесть вопросов по заполнению

24676
Из этой статьи вы узнаете: Кто и когда должен сдавать 2 НДФЛ в налоговую инспекцию Как отразить в 2 НДФЛ отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца Отражается ли в 2 НДФЛ компенсация стоимости обучения на курсах повышения квалификации
Из этой статьи вы узнаете:
  1. Кто и когда должен сдавать 2 НДФЛ в налоговую инспекцию
  2. Как отразить в 2 НДФЛ отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца
  3. Отражается ли в 2 НДФЛ компенсация стоимости обучения на курсах повышения квалификации
Обратите внимание: Новая форма 2-НДФЛ
Декларация 3 НДФЛ за 2014 год
2-НДФЛ за 2014 год: шесть вопросов по заполнению

Кто сдает форму 2 НДФЛ в налоговую инспекцию

Справка 2 НДФЛ — отчет налогового агента о суммах выплат, произведенных в пользу физического лица в течение года. Форму 2-НДФЛ подают налоговые агенты, то есть организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам (п. 2 ст. 226 НК РФ). Но если никаких выплат не было, организацию или ИП нельзя назвать налоговым агентом. Поэтому им не надо подавать отчет по форме 2-НДФЛ.
Читайте также Расчет НДФЛ в 2014 году

Надо ли сдавать 2 НДФЛ, если доходы начислены, но не выплачены

Предположим, чо в 2014 году работнику начислены доходы, но они не выплачены. Напомним, что налог удерживается в момент перечисления дохода и отражается в том месяце, за который производится выплата. Например, зарплата за декабрь 2014 года, выплаченная 5 января 2015 года, отражается в справке как выплата за декабрь. Поэтому не имеет значения, когда была выплачена заработная плата, важно — за какой период. Правда, есть одно исключение. Вознаграждения, которые были начислены в прошлом году, но не были выплачены на момент составления справки, в ней не указываются. Таким образом, в документе необходимо отразить только те выплаты физическому лицу за 2014 год, которые были произведены на момент составления формы 2-НДФЛ.

Отражается ли в справке стоимость арендной платы по предоставляемой работнику жилплощади

Среди разнообразных социальных гарантий для работников есть и предоставление жилплощади. Допустим, это предусмотрено заключаемым с сотрудником трудовым договором.
Возможны две ситуации. Первая ситуация: работник не возмещает произведенные компанией расходы на выплату арендной платы за квартиру. В этом случае сумма арендной платы будет считаться доходом работника, облагаемым по ставке 13%. Поэтому арендную плату необходимо отразить в справке и уплатить с этой суммы НДФЛ.
Вторая ситуация: в трудовом договоре предусмотрено, что работник возмещает организации стоимость аренды. Тогда эта выплата не считается доходом, полученным в материальной форме. А значит, отражать ее в справке не нужно.

Отражается ли в 2 НДФЛ компенсация стоимости обучения на курсах повышения квалификации

Во внутренних документах фирмы должно быть предусмотрено периодическое обучение персонала с целью повышения квалификации. Компания обязана ежегодно утверждать план по повышению уровня подготовки персонала.
Если эти документы будут оформлены и руководитель издаст распоряжение о направлении работника на курсы повышения квалификации в соответствии с утвержденным планом, с оплаты стоимости обучения НДФЛ взимать не нужно. Эту оплату приравнивают к компенсационной выплате. Ведь в данном случае сотрудник проходит курсы с целью повышения профессионального, а не образовательного уровня (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Поскольку данная выплата не облагается НДФЛ в полном размере, в справке она не отражается.

Нужно ли отражать в справке беспроцентный заем

Работник сам уплачивает налог с материальной выгоды, возникающей по беспроцентному займу, и отражает эту выплату в декларации по налогу на доходы физических лиц (п. 4 ст. 228 НК РФ). Тем не менее работодателю необходимо отразить в справке о доходах все вознаграждения, выплаченные физическому лицу, которые включаются в налоговую базу по НДФЛ (ст. 210 НК РФ). И в отношении беспроцентного займа исключений нет.
Поэтому, несмотря на то что физическое лицо должно указать в налоговой декларации материальную выгоду от беспроцентного займа и уплатить налог с нее самостоятельно, организации придется отразить сумму выгоды в форме 2-НДФЛ.

Как отразить в 2 НДФЛ отпускные за отпуск, приходящийся на два месяца

Предположим, что отпуск приходится еще и на два налоговых периода.
Как известно, отпускные работнику нужно выплатить не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). То есть в данном случае работник получит доход сразу за два месяца. Тогда по общему правилу со всей суммы выплаты нужно удержать НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). В связи с этим непонятно, к какому месяцу относится эта выплата.
Читайте также: НДФЛ с отпускных: срок уплаты.
В такой ситуации сумму отпускных нужно разделить на части по месяцам, за которые производятся выплаты. Например, на декабрь и январь. И в доходах 2014 года формы 2-НДФЛ нужно указать только отпускные за декабрь. Отпускные за январь в доходах показывать не нужно, поскольку эта выплата относится к месяцу другого налогового периода — 2015 года.
Тем не менее отпускные за январь нужно учесть при расчете некоторых сумм, указываемых в справке. Поскольку налог нужно исчислять и удерживать со всей суммы отпускных, выплата за январскую часть отпуска будет влиять на суммы исчисленного и удержанного налога (п. 5.3 и 5.4 формы 2-НФДЛ).

Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль