Тарифы страховых взносов в 2014 году

9949
Из этой статьи вы узнаете: Для кого изменились тарифы страховых взносов в 2014 году Тарифы каких страховых взносов в 2014 году остались прежними Как распределять тарифы страховых взносов в ПФР
Из этой статьи вы узнаете:
  • Для кого изменились тарифы страховых взносов в 2014 году
  • Тарифы каких страховых взносов в 2014 году остались прежними
  • Как распределять тарифы страховых взносов в ПФР

Общие тарифы страховых взносов

Большинство компаний в 2014 году платят страховые взносы в пределах установленной предельной базы по совокупному тарифу 30%, из которых 22% направляются в бюджет ПФР, 2,9% - ФСС РФ и 5,1% - ФФОМС. В 2014 году предельная база для начисления страховых взносов составляет 624 000 руб.
С выплат сверх предельной базы страховые взносы начисляются только в ПФР по тарифу 10% на финансирование страховой части трудовой пенсии (п. 1 ст. 33.3 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Тарифы в ПФР: как распределять в 2014 году

Федеральным законом от 04.12.2013 № 351-ФЗ изменен порядок распределения страховых взносов в ПФР в 2014 году.
Работники 1967 года рождения и моложе до 31 декабря 2015 года могут выбрать тариф страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии (Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ, внесший поправки в Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ). У таких работников есть два варианта:
  • оставить 6%, предприняв ряд действий;
  • отказаться от финансирования накопительной части пенсии, то есть уменьшить тариф с 6 до 0%, а на эти 6% увеличить тариф на формирование страховой части трудовой пенсии с 10 до 16%. Этот вариант действует по умолчанию, никаких действий работнику предпринимать не нужно.
Итак, чтобы оставить 6% на накопительную часть трудовой пенсии работник до 31 декабря 2015 года должен обратиться в ПФР с заявлением:
  • о переходе в негосударственный пенсионный фонд (далее — НПФ);
  • выборе инвестиционного портфеля управляющей компании;
  • расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании;
  • инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг государственной управляющей компании.
В последних двух случаях можно направлять 0% индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование накопительной части трудовой пенсии.
Тариф 6% и у тех работников, которые в предыдущие годы хотя бы один раз подавали заявление о выборе инвестиционного портфеля управляющей компании, включая Внешэкономбанк, или о переходе в НПФ. Тариф 6% сохраняется даже в тех случаях, когда средства накопительной части трудовой пенсии возвращены в ПФР, а именно (п. 8 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ):
  • у НПФ будет аннулирована лицензия на деятельность по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;
  • арбитражный суд примет решение о признании НПФ банкротом;
  • договор об обязательном пенсионном страховании был заключен ненадлежащими сторонами;
  • прекратит свое действие договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений между ПФР и какой-либо управляющей компанией из числа выбранных работником.
Оставшиеся 16% (из 22% в ПФР) у работников, родившихся после 1966 года, направляются на страховую часть трудовой пенсии: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов, 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
Но если работник 1967 года рождения и моложе в 2013 году не подал заявление в ПФР, с 1 января 2014 года на формирование его пенсионных накоплений страховые взносы не направляются, а на страховую часть идет 22%, из которых: из них
  • 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
  • 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 33.1 Закона № 167-ФЗ.
За работников 1966 года рождения и старше в 2014 году тариф пенсионных взносов составляет 22%. Вся сумма страховых взносов идет на страховую часть трудовой пенсии.

 
Подробно в лекциях экспертов из ПФР и ФСС о том, как платить взносы в 2014 году. В ближайшее время о тарифах страховых взносов в 2015 году! Бесплатно записаться в Школу

Соотношение тарифов в ПФР для компаний, применяющих пониженные тарифы

Соотношение тарифов зависит от выбора работника: финансирует он накопительную часть трудовой пенсии (направляет 6% тарифа) или нет.
Льготный тариф 21%. В 2014 году льготный тариф 21% по взносам в ПФР сохранен (п. 1—3 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ и подп. 1—3 п. 4 ст. 33 Закона № 167-ФЗ):
  • для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ст. 346.2 НК РФ);
  • организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
  • организаций и ИП, применяющих единый сельскохозяйственный налог;
  • плательщиков страховых взносов на выплаты инвалидам;
  • общественных организаций инвалидов;
  • организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
  • учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам.
Но с 2014 года для работников 1967 года рождения и моложе изменилось соотношение тарифов на финансирование страховой и накопительной частей пенсии (п. 5 ст. 33 Закона № 167-ФЗ). Соотношение тарифов приведено в таблице 1.
Тарифы страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС в 2014 году сохраняются для компаний в прежнем размере 2,4 и 3,7% соответственно (ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Таблица 1. Распределение тарифов страховых взносов в ПФР для льготного тарифа 21%

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии

На финансирование накопительной части трудовой пенсии

1966 г. р. и старше

1967 г. р. и моложе

1967 г. р. и моложе

21%

21%, из них:

15%, из них:

6%

5% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

5% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

21%, из них:

0%

5% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Льготный тариф 14%. Для участников проекта "Сколково" сохранен пониженный тариф в ПФР 14% (п. 6 ст. 33 Закона № 167-ФЗ). Если работник 1966 года рождения и младше решил направить на финансирование накопительной части пенсии 6%, на финансирование его страховой части пойдет 8% (п. 4 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ). Если он не подавал в ПФР соответствующее заявление, на финансирование страховой части трудовой пенсии работника будет направлено 14%, как и у работников 1966 года рождения и старше (п. 6 ст. 33 Закона № 167-ФЗ).
Тарифы страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС для участников проекта «Сколково» в 2014 году сохранились в размере 0% (ч. 1 ст. 58.1 Закона № 212-ФЗ).
Льготный тариф 8%. В 2014 году льготный тариф страховых взносов в ПФР в размере 8% сохранен для компаний и ИП, перечисленных в подпунктах 4—6 пункта 4 статьи 33 Закона № 167-ФЗ, а именно:
  • деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности;
  • заключивших соглашения об осуществлении технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности;
  • осуществляющих деятельность в области информационных технологий.
Если работник 1966 года рождения и моложе решил направлять на финансирование накопительной части трудовой пенсии 6%, на финансирование его страховой части пенсии пойдет 2% тарифа (п. 5 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ). Если соответствующее заявление работник не подавал, на финансирование страховой части будет направлено 8% тарифа, как и у работников 1966 года и старше (п. 7 ст. 33 Закона № 167-ФЗ).
Тарифы страховых взносов в ФСС РФ и ФФОМС для указанной категории плательщиков страховых взносов в 2014 году сохранились в размере 2 и 4% соответственно (ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Льготный тариф 23,2%. С 1 января 2014 года тариф страхового взноса в ПФР увеличен с 21,6 до 23,2% (п. 9 ст. 33 Закона № 167-ФЗ и ч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ) для СМИ, основным видом экономической деятельности которых является:
  • деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта — в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
  • издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации — в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций.
Распределение тарифов в ПФР приведено в таблице 2 (п. 6 ст. 33.3 Закона № 167-ФЗ).
В 2014 году для СМИ сохранился тариф страховых взносов в ФСС РФ на уровне 2,9%, но увеличивается тариф в ФФОМС с 3,5 до 3,9% (ч. 3.1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Таблица 2. Распределение тарифов страховых взносов в ПФР для СМИ

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии лиц

На финансирование накопительной части трудовой пенсии лиц

1966 г. р. и старше

1967 г. р. и моложе

1967 г. р. и моложе

23,2%

23,2%, из них:

17,2%, из них:

6%

7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

23,2%, из них:

0%

7,2% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Льготный тариф 20%. Период применения льготного тарифа страховых взносов в ПФР в размере 20% продлен до 2018 года включительно для:
Распределение тарифа в ПФР такими страхователями приведено в таблице 3. В 2014 году тарифы страховых взносов для них в ФСС РФ и ФФОМС составляют 0% (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).
Таблица 3. Распределение тарифов страховых взносов в ПФР для компаний, применяющих льготный тариф 20%

Тариф страхового взноса

На финансирование страховой части трудовой пенсии лиц

На финансирование накопительной части трудовой пенсии лиц

1966 г. р. и старше

1967 г. р. и моложе

1967 г. р. и моложе

20%

20%, из них:

14%, из них:

6%

4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

20%, из них:

0%

4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;

16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов

Льготный тариф 8%. На период с 2014 по 2019 год IT-компаниям сохранили пониженный тариф страховых взносов в ПФР 8% (п. 6 ч. 1 и ч. 3 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Более того, применять льготный тариф могут IT-компании со средней численностью работников 7 человек (ранее было 30 человек). Также из объема доходов IT-компании, из которых исчисляется доля профильных доходов, исключены доходы в виде курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, а также вследствие переоценки валютных ценностей, требований (обязательств) в иностранной валюте. Ранее такие доходы включались в непрофильные доходы, доля которых не должна превышать 10%.
Инжиниринговые компании. В 2013 году компании, оказывающие инжиниринговые услуги, уплачивали страховые взносы по общему тарифу 30% (в ПФР — 22%, ФСС РФ — 2,9%, ФФОМС — 5,1%) и не уплачивали взносы в ПФР с выплат сверх установленной предельной базы по тарифу 10% (ч. 3.5 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). С 2014 года они не относятся к льготной категории плательщиков страховых взносов и должны уплачивать взносы в ПФР с выплат работнику, исчисленных нарастающим итогом с начала года в сумме свыше 624 000 руб., по тарифу 10%.

Размеры дополнительных тарифов страховых взносов

На выплаты работникам, занятым во вредных и опасных условиях труда, кроме обычных страховых взносов в ПФР, работодатель начисляет взносы по дополнительным тарифам. В 2014 году их размеры выросли:
  • с 4 до 6% в отношении доходов сотрудников, занятых на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (подп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ, ч. 1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ и п. 1 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ);
  • с 2 до 4% для выплат сотрудникам, занятым на работах, которые перечислены в подпунктах 2—18 пункта 1 статьи 27 Закона № 173-ФЗ (в частности, на регулярных городских пассажирских маршрутах, в летном составе гражданской авиации, на работах по непосредственному обслуживанию воздушных судов гражданской авиации, на работах с осужденными, в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях МЧС России, на работах с тяжелыми условиями труда, на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах, на лесозаготовках и лесосплаве, на погрузочно-разгрузочных работах в портах, в плавсоставе на судах морского, речного флота и флота рыбной промышленности, на подземных и открытых горных работах.
Страховые взносы по доптарифам нужно уплачивать независимо от предельной базы для исчисления взносов (ч. 3 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ и п. 3 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ).
Компания может быть освобождена от уплаты дополнительных взносов по результатам специальной оценки условий труда (ч. 4 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ и п. 4 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ).

Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль