«Детский» вычет: девять главных вопросов

12627
Из всех вычетов больше всего вопросов у бухгалтеров возникает по предоставлению вычета на детей. Ответим на самые распространенные.
Из всех вычетов больше всего вопросов у бухгалтеров возникает по предоставлению вычета на детей. Ответим на самые распространенные.
 
Вопрос 1. Нужно ли работнику писать заявление на вычет каждый год
Основанием для предоставления налогового вычета является заявление работника и документы, подтверждающие право на получение налогового вычета. Заявление на предоставление «детских» вычетов предоставляется один раз, как правило, при приеме на работу.
Новое заявление понадобится, если у работника изменятся обстоятельства, влияющие на размер вычета (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551). Например, если родится еще один ребенок или новорожденный окажется третьим для этого работника.
 
Вопрос 2. Применяется ли вычет, если ребенок учится за рубежом
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Место обучения (в России или за рубежом) значения не имеет (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).
 
Вопрос 3. Какие доходы работника учитываются при определении лимита для целей вычета
Работодатель предоставляет налоговый вычет на детей до месяца, в котором доход работника, облагаемый по ставке 13%, превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил предел 280 000 руб., налоговый вычет не применяется. Доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, в расчете соответствия лимиту не участвуют (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300).
 
Вопрос 4. Как считать доход, если сотрудник работает в компании не с начала года
Если работник принят на работу в организацию не с начала года, при расчете лимита для целей предоставления вычета бухгалтер учитывает сумму дохода, полученную на предыдущем месте работы. Для этого работник представляет справку по форме 2-НДФЛ.
 
Вопрос 5. Может ли неработающая супруга отказаться от получения вычета в пользу супруга
Налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Поскольку сумма дохода, дающая право на «детский» налоговый вычет, ограничена (280 000 руб. за год), сумма дохода «отказника» должна быть подтверждена справкой. Справка предоставляется ежемесячно (письмо Минфина России от 21.03.2012 № 03-04-05/8-341). Как поясняют специалисты финансового ведомства, при отсутствии доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, отказаться от налогового вычета нельзя, так как право на него отсутствует (письмо Минфина России от 23.08.2012 № 03-04-05/8-997).
 
Вопрос 6. Как считать вычет, если старшему из трех детей работника больше 24 лет
При определении размера «детского» вычета учитывается общее количество детей работника, то есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (письмо Минфина России от 08.12.2011 № 03-04-05/8-1014).
Таким образом, на первого ребенка старше 24 лет вычет не предоставляется, на второго ребенка до 18 лет (или 24 лет, если он учится на очной форме обучения) предоставляется вычет в размере 1400 руб. и на третьего ребенка — 3000 руб.
 
Вопрос 7. Какую сумму вычета нужно предоставить на третьего ребенка, являющегося инвалидом
По мнению специалистов Минфина России, в подобном случае на ребенка положен вычет в размере 3000 руб. (письмо от 29.08.2012 № 03-04-05/8-1021). То есть суммировать вычет, полагающийся на ребенка-инвалида, и вычет, предоставляющийся в зависимости от очередности рождения детей в семье, не нужно (письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/5-94).
 

Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Зарплату". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


 
Вопрос 8. Сохранится ли за матерью статус единственного родителя, если она вышла замуж не за отца ребенка
Мать ребенка признается единственным родителем, если:
При этом вычет ей предоставляется в двойном размере. Она потеряет право на него, если выйдет замуж, со следующего за этим событием месяца. При изменении семейного статуса она должна представить в бухгалтерию соответствующие документы. Сделать это нужно однократно, а не ежегодно (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-04-05/1-657).
 
 
Вопрос 9. Какой размер вычета предоставляется, если мать в разводе с отцом ребенка
Понятие «единственный родитель» предполагает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим. Развод не означает, что у ребенка имеется только единственный родитель, с которым он остался по решению суда.
Таким образом, нахождение родителей в разводе не является основанием для получения удвоенного налогового вычета (письмо Минфина России от 02.11.2012 № 03-04-05/8-1246). Следовательно, работнице положен вычет на ребенка в размере 1400 руб. (или 3000 руб., если ребенок третий или ему установлена инвалидность). Порядок не изменится и в случае, если отец не уплачивает алименты или лишен родительских прав (письмо Минфина России от 24.10.2012 № 03-04-05/8-1215).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 5 751 статье, свежим новостям, ответам экспертов на вопросы, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений на 2017 год.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Зарплата» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете бухгалтером, то образцы форм, шаблоны документов, новости и статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по расчету зарплаты.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль