Стандартные налоговые вычеты 2016: ответы на вопросы

27424
В нашу редакцию поступают вопросы: должны ли сотрудники каждый год с 1 января представлять заявления на стандартный налоговый вычет на себя и на обеспечение ребенка, будет ли заявление считаться бессрочным, если не указывать в нем период предоставления стандартных вычетов, можно ли просьбу о вычете на себя и на ребенка оформить в одном заявлении и т. д.? Постараемся ответить на все интересующие вас вопросы.

Из этой статьи вы узнаете:

  • размеры стандартных вычетов на детей в 2016 году
  • Какие документы нужны на стандартный вычет
  • Нужно ли каждый год подавать заявление на стандартные вычеты

Какие стандартные вычеты в 2016 году можно получить у работодателя

Работник может обратиться к вам в бухгалтерию:

  • за вычетом на себя в размере 3000 или 500 руб., если он относится к категориям лиц, которые перечислены в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса;
  • за вычетом на детей, в том числе усыновленных и подопечных (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размеры вычетов на детей в 2016 году смотрите в таблице ниже.

Вычет предоставляется на ребенка

Размер вычета, руб.

Первого или второго 1400
Третьего и каждого последующего 3000
Единственному родителю Удвоенный вычет

Для родителей и усыновителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 12 000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Опекунам, попечителям и приемным родителям ребенка-инвалида положен вычет в размере 6000 руб.

Кто может получать стандартные вычеты по НДФЛ в 2016 году

Вы можете предоставить работнику стандартный вычет при условии, что он получает в 2016 году доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Исключение — дивиденды и другие доходы, перечисленные в пункте 3 статьи 224 НК РФ (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@).

Например, вы не можете предоставить стандартные налоговые вычеты работникам — иностранцам, которые:

  • признаются беженцами или получили временное убежище в РФ и они не являются налоговыми резидентами РФ;
  • осуществляют трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ;
  • являются высококвалифицированными специалистами.

Детский вычет. Стандартный вычет на детей предоставляйте работнику до тех пор, пока его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если сотрудник трудится у вас не с начала года, вычет предоставляйте с учетом дохода на старом месте работы с начала 2016 года. Сумму дохода посмотрите в справке 2-НДФЛ, которую вам принесет желающий получить вычет.

А вот какие детские пособия может получить работница в 2016 году, смотрите в статье.

Какие документы взять у работника, чтобы предоставить ему стандартный вычет по НДФЛ в 2016 году

Чтобы получить вычет сотрудник должен принести в бухгалтерию документы, подтверждающие право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Если работник просит предоставить вычет на себя, потребуется  копия действительного удостоверения о своем особом статусе.

Для предоставления детского вычета в 2016 году, работник должен представить:

  • свидетельство о рождении ребенка (усыновлении);
  • справку об установлении инвалидности (для ребенка-инвалида);
  • справку из учебного заведения (для детей старше 18 лет);
  • свидетельство о расторжении брака;
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (для родителя, уплачивающего алименты);
  • расписку родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка (для родителя, не состоящего в браке, но обеспечивающего ребенка).

Помимо подтверждающих документов, работник должен подать заявление на получение налогового вычета. Причем если человек хочет получить вычет на себя и на ребенка, писать два заявления не обязательно. Все можно оформить в одном бланке. Образец заявления смотрите ниже.

Директору ООО «Сова»
(ИНН 7713256980, КПП 771302301)
А.В. Синицыну
от кладовщика
П.А. Петухова

  

ЗАЯВЛЕНИЕ

       При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц прошу
предоставить мне следующие ежемесячные стандартные налоговые вычеты:
– 3000 руб. – как участнику ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах согласно абзацу 4 подпункта 1 пункта 1 статьи 218 Налогового
кодекса РФ;
– 500 руб. – как исполнявшему интернациональный долг при прохождении военной службы
в Республике Афганистан согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового
кодекса РФ;
– 1400 руб. – как родителю, на каждого ребенка (два человека в возрасте до 18 лет),
согласно
подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.

Документы, подтверждающие право на вычет:
– копия военного билета;
– копия удостоверения участника войны в Афганистане;
– копии свидетельств о рождении детей;
– справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы.
 

 25 февраля 2016 года                                                                                                  П.А. Петухов

Достаточно подать такое заявление один раз (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551). Каждый год приносить в бухгалтерию новое заявление не обязательно. Только проследите, чтобы работник не указывал, на какой конкретно год он просит предоставить ему стандартные вычеты. Тогда ежегодно переписывать документ ему не придется.

Нюансы предоставления стандных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016 году

Во-первых — если гражданин трудится у нескольких работодателей, ему нужно выбрать, у кого он хочет получать стандартные налоговые вычеты.

Во-вторых — заявление можно принести в любой момент в течение года. Вычет все равно вам нужно предоставить с начала календарного года, если он не полагается с какой-то другой даты (Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-04-06/8-118). Если в результате пересчета налоговой базы у сотрудника возникла переплата по НДФЛ, излишне удержанную сумму налога нужно вернуть. Как это сделать читайте в статье.

В-третьих — если до окончания года человек не принес вам заявление и документы, получать вычет ему придется самостоятельно в ИФНС по месту жительства. Для этого нужно подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Пример расчета НДФЛ, если сотрудник подал заявление на вычет в середине года

В.К. Кабанов работает в ООО «Лес» с 1 января 2016 года. Ему установлен оклад 52 000 руб. У Кабанова есть три несовершеннолетних ребенка. Но он сразу не принес в бухгалтерию все необходимые документы для получения стандартного налогового вычета. А сделал это только в июле 2016 года. Поэтому с января по июнь при расчете НДФЛ бухгалтер ООО «Лес» вычеты Кабанову не предоставлял.

С января по июль Кабанову было начислено — 364 000 руб. (52 000 руб. × 7 мес.).
НДФЛ удержан в сумме — 47 320 руб. (300 000 руб. × 13%).

Ежемесячная сумма вычета на троих детей — 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).

Начиная с месяца, в котором доход Кабанова превысил 350 000 руб., права на вычет он не имеет. Предельной величины доход сотрудника достиг в июле. Поэтому при расчете НДФЛ за январь–август бухгалтер ООО «Лес» предоставил Кабанову вычеты за январь–июнь.

Суммарный вычет за 6 месяцев равен 34 800 руб. (5800 руб. × 6 мес.).

Сумма излишне удержанного НДФЛ по состоянию на 1 августа 2015 года составляет:
47320 руб. – ((364 000 руб. – 29 000 руб.) × 13%) = 4524 руб.

Эту сумму бухгалтер ООО «Лес» засчитывает в счет НДФЛ, который должен быть удержан из зарплаты Кабанова за август 2015 года.

Сумма НДФЛ, которую нужно перечислить в бюджет с доходов Кабанова за январь–август, равна:

(416 000 руб. – 34 800 руб.) × 13% – 47 320 руб. = 2236 руб.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы считаете аванс по заработной плате?

  • 40% от оклада 34.65%
  • 50% от оклада 19.3%
  • Определяем фактическую зарплату за первую половину месяца 33.86%
  • 43,5% процента от оклада 2.93%
  • другим способом 9.26%
Другие опросы

Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут работать с сайтом. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

«Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Только пользователи с регистрацией могут пользоваться сайтом. Вам будут доступны:

  • Статьи от ведущих экспертов для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости по НДФЛ, страховым взносам, пособиям и выплатам
  • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
  • Справочник платежек, генератор КБК и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль